首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2019年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2020年4月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2019年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2020年4月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作
admin
2021-09-29
74
问题
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2019年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2020年4月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作纳税调整:
(1)10月赊销产品一批,不含税价款为200万元,合同约定2019年12月20日收款,但该款于2020年1月5日收讫。企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元。
(2)销售费用账户中的广告费400万元,管理费用账户中的业务招待费20万元。
(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元。直接投入材料费用20万元,支付境外机构的委托研发费用70万元。
(4)11月购进并投入使用设备一台,取得增值税专用发票注明价款240万元,税款31.2万元,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。
(5)全年发放工资1000万元,发生职工福利费150万元,税务机关代收工会经费25万元,并取得代收票据,职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。
(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%;该企业已过两免三减半优惠期,适用的企业所得税税率为25%,不考虑软件企业的增值税即征即退)
根据上述资料,回答下列问题:
2019年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、66.26
B、71.26
C、71.44
D、72.51
答案
C
解析
2019年该企业应缴纳企业所得税=(450+200-160-0.48+110-93.75-240+240÷4÷12+15)×25%=71.44(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jZdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法正确的有()。
某企业为居民企业,2008年实际发生的工资、薪金支出为100万元,实际发生三项经费18.5万元,其中福利费本期实际发生13.5万元,拨缴的工会经费为2.5万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.5万元,该企业2008年计算应纳税所得额时,应调
下列单位中不属于企业所得税纳税人的是()。
以下说法中正确的有()。
在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以扣除的有()。
与企业甲签订的运输合同,应缴纳的印花税为( )元。与个人了签订房屋出租合同,应缴纳的印花税为( )元。
在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以直接扣除的有()。
依照房产税的现行规定,下列表述正确的有()。
计算应缴纳的房产税是()元。
根据车船税的有关规定,以下说法正确的有()。
随机试题
某动物个体的性腺同时具有睾丸和卵巢组织,这种情况属于()
A.中国食品药品检定研究院B.国家食品药品监督管理局药品审评中心C.国家食品药品监督管理局药品评价中心D.国家食品药品监督管理局药品认证管理中心负责和管理国家药品标准品、对照品的机构是()。
下列说法正确的是:
各类大型群众性活动中,重大活动的特点包括()。
全淹没二氧化碳灭火系统的二氧化碳设计浓度不应小于灭火浓度的1.7倍,并不得低于()。
“观摩录像或邀请当地工艺美术家、民间艺人,了解中国传统工艺的制作方式与特点”,属于对()学习领域的活动建议。
强调引导儿童从原有的知识经验中生长出新的知识是建构主义学习理论的观点。()
S企业生产和销售与J企业一样的仪表。S企业和J企业中员工的工资都占了生产仪表成本的40%。S企业正在寻求强于J企业的竞争优势。因此,为促使达到这个目的,S企业应该降低员工的工资。以下哪项如果正确,将最能削弱以上论述?
[*]
Questions13-15ReadingPassage2hassixsectionsA-F.ChoosethemostsuitableheadingsforsectionsA,BandDfromthelist
最新回复
(
0
)