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西部地区某鼓励类国有企业2005年1~11月份实现应纳税所得额400万元,11月末增值税留抵税额2万元,12月份生产经营如下: (1)进口材料一批,货值折合人民币100万元,包装箱费用2万元,海运费8万元,关税率7%; (2)国内采购材料一批,
西部地区某鼓励类国有企业2005年1~11月份实现应纳税所得额400万元,11月末增值税留抵税额2万元,12月份生产经营如下: (1)进口材料一批,货值折合人民币100万元,包装箱费用2万元,海运费8万元,关税率7%; (2)国内采购材料一批,
admin
2014-04-01
18
问题
西部地区某鼓励类国有企业2005年1~11月份实现应纳税所得额400万元,11月末增值税留抵税额2万元,12月份生产经营如下:
(1)进口材料一批,货值折合人民币100万元,包装箱费用2万元,海运费8万元,关税率7%;
(2)国内采购材料一批,增值税发票注明价款300万元,增值税51万元,采购运费2万元,装卸费0.4万元;
(3)出口销售产品5套,FOB价格折合人民币300万元,该产品生产成本40万元/套; (征税率17%,退税率13%);
(4)当期管理费账户列支管理费90万元,其中有职工家庭财产保险10万元,职工误餐费5万元,当年新产品开发费用在本月汇集合计20万元(上年16万元);
(5)当期销售费用账户列支费用80万元,其中有给本单位雇员佣金20万元;
(6)在国内销售产品4套,不含税价格350万元,该产品生产成本50万元/套;
(7)从境外分回税后利润12万元,已在境外交纳过所得税3万元;
假定企业实际工资开支与国家规定标准相符,要求按顺序计算:
(1)该企业当期进口环节税金;
(2)该企业当期应抵扣的进项税总和;
(3)当期应纳的增值税;
(4)当期应退增值税;
(5)当期企业销售总成本;
(6)当年应纳税所得额;
(7)当年度应纳的企业所得税。
选项
答案
(1)该企业当期进口环节税金; 进口关税=(100+2+8)×(1+3‰保险费)×7%=7.72(万元) 进口增值税=[(100+2+8)×(1+3‰)+7.72]×17% =118.05×17%=20.07(万元) (2)该企业当期应抵扣的进项税总和; 20.07+51+2×7%-300×(17%-13%)+2(上期留抵)=61.21(万元) (3)当期应纳的增值税 销项税=350×17%=59.5(万元) 应纳增值税=59.5-61.
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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