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  3. 莱粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售粮食白酒取得销售颠600万元．已开具增值税专用发票。收取包装物押金58．5万元，本月逾期未退还包装物押金11．7万元。2012年3月谈酒厂增值税销项税额为( )万元。

莱粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售粮食白酒取得销售颠600万元．已开具增值税专用发票。收取包装物押金58．5万元，本月逾期未退还包装物押金11．7万元。2012年3月谈酒厂增值税销项税额为( )万元。

admin2013-10-14  28
问题 莱粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售粮食白酒取得销售颠600万元．已开具增值税专用发票。收取包装物押金58．5万元，本月逾期未退还包装物押金11．7万元。2012年3月谈酒厂增值税销项税额为(         )万元。
选项 A、116．24
B、110．5
C、88．87
D、103．7
答案B
解析 对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。2012年3月谊酒厂增值税销项税额=(600+58．5÷1．17)×17％=110．5(万元)
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