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某位于市区的外贸公司2008年进口一批货物,到岸价120000美元,另支付包装费4050美元,港口到厂内公路运费2000元人民币,取得国际货物运输发票。当期美元与人民币汇率1:7,关税税率28%,消费税税率30%。如果该公司当期以200万元人民币(不含增值
某位于市区的外贸公司2008年进口一批货物,到岸价120000美元,另支付包装费4050美元,港口到厂内公路运费2000元人民币,取得国际货物运输发票。当期美元与人民币汇率1:7,关税税率28%,消费税税率30%。如果该公司当期以200万元人民币(不含增值
admin
2009-09-28
86
问题
某位于市区的外贸公司2008年进口一批货物,到岸价120000美元,另支付包装费4050美元,港口到厂内公路运费2000元人民币,取得国际货物运输发票。当期美元与人民币汇率1:7,关税税率28%,消费税税率30%。如果该公司当期以200万元人民币(不含增值税)销售。该外贸公司各环节应纳税额及缴纳方法正确的是( )。
选项
A、进口环节应缴纳消费税476352元,应缴纳增值税269932.8元
B、进口环节关税由海关负责征收,纳税人应自海关填开税款缴款书之日起10日内缴纳税款
C、内销环节应缴纳增值税340000元
D、进口环节不缴纳城建税,内销环节应纳城建税4904.704元
E、内销环节增值税和城建税由企业主管国税机关负责征收,一般于次月10日前申报纳税
答案
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解析
进口环节:
进口环节不附征城建税,
应纳关税=(120000+4050)×7×28%=868350×28%=243138(元)
进口环节关税由海关负责征收,纳税人应自海关填开税款缴款书之日起15日内缴纳税款
应纳消费税=(868350+243138)÷(1-30%)×30%=476352(元)
应纳增值税=(868350+243138)÷(1-30%)×17%=269932.8(元)
内销环节:
内销环节应缴纳增值税并附征城建税,但不涉及消费税
增值税销项税=2000000×17%=340000(元)
应纳增值税=340000-269932.8=70067.2(元)
内销环节增值税由企业主管国税机关负责征收,一般企业于次月10日前申报纳税
应纳城建税=70067.2×7%=4904.704(元)
内销环节城建税由企业主管地税机关负责征收,一般企业于次月10日前申报纳税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jgKg777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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