A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题： (1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该仓库购入时的价值为200万元，转让价款为500万元(含税)，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14．29

admin2019-11-13 33

问题 A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题：
(1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该仓库购入时的价值为200万元，转让价款为500万元(含税)，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14．29元。稽查局认为甲公司应按照500万元作为计税依据缴纳增值税，限期要求甲公司补缴增值税及滞纳金，同时处以应补缴税款50％的罚款。
(2)甲公司于2019年10月22日支付给境外某企业(境内无代理机构)一笔50万元的咨询费，经核查发现，该笔劳务费为境外企业为甲公司提供会计咨询所取得，甲公司未进行任何税务处理。
(3)甲公司2019年4月1日至10月31日利润表中营业收入合计为2890万元，包括销售商品收入、提供工程安装服务收入、公路运输服务收入、技术咨询服务收入。甲公司分别按各自适用的税率缴纳了增值税。但稽查局发现甲公司在会计核算时并未分别核算各自项目的收入。
根据资料(3)，说明甲公司将面临的税务处罚有哪些，并提供改进建议。

选项

答案根据规定，纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，兼有不同税率、征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。甲公司将面临按13％税率补缴增值税的处罚。建议甲公司按税法规定分别核算上述业务的销售额。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jhag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

税务机关依法实施税务检查的行为属于()。

下列关于格式条款的说法错误的是()。

根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括()。

下列关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的表述，错误的是()。

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为(　　)。

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列(　　)项目。

对于技改扩建项目污染物源强，清算新老污染源“三本账”，其中正确的是(　　　)。

某招标项目结算价1000万元，投标截止日为8月30日，投标有效期为9月25日，则该项目投标保证金金额及其有效期应是()。

增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。

下列股价指数中，来自于美国股市的有(　　)。

甲公司用一台设备换人乙公司的一项专利权。设备的账面原值为20万元，已提折旧为4万元，已提减值准备2万元。甲另向乙公司支付补价6万元。两公司资产交换不具有商业实质，甲公司换人专利权的入账价值为()万元。

若a

描写性消息(中国传媒大学2015年研)

设f(t)=，则f’(t)=________．

TheCentralNationA)ImmigrationplacesAmericaatthecentreofawebofglobalnetworks.Sowhynotmakeiteasier?Immigratio

涉税服务实务

税务师职业资格

税务机关依法实施税务检查的行为属于()。

下列关于格式条款的说法错误的是()。

根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括()。

下列关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的表述，错误的是()。

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为( )。

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列( )项目。

对于技改扩建项目污染物源强，清算新老污染源“三本账”，其中正确的是( )。

某招标项目结算价1000万元，投标截止日为8月30日，投标有效期为9月25日，则该项目投标保证金金额及其有效期应是()。

增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。

下列股价指数中，来自于美国股市的有( )。

甲公司用一台设备换人乙公司的一项专利权。设备的账面原值为20万元，已提折旧为4万元，已提减值准备2万元。甲另向乙公司支付补价6万元。两公司资产交换不具有商业实质，甲公司换人专利权的入账价值为()万元。

若a

描写性消息(中国传媒大学2015年研)

设f(t)=，则f’(t)=________．

TheCentralNationA)ImmigrationplacesAmericaatthecentreofawebofglobalnetworks.Sowhynotmakeiteasier?Immigratio

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为(　　)。

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列(　　)项目。

对于技改扩建项目污染物源强，清算新老污染源“三本账”，其中正确的是(　　　)。

下列股价指数中，来自于美国股市的有(　　)。