A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题： (1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该仓库购入时的价值为200万元，转让价款为500万元(含税)，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14．29

admin2019-11-13 56

问题 A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题：
(1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该仓库购入时的价值为200万元，转让价款为500万元(含税)，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14．29元。稽查局认为甲公司应按照500万元作为计税依据缴纳增值税，限期要求甲公司补缴增值税及滞纳金，同时处以应补缴税款50％的罚款。
(2)甲公司于2019年10月22日支付给境外某企业(境内无代理机构)一笔50万元的咨询费，经核查发现，该笔劳务费为境外企业为甲公司提供会计咨询所取得，甲公司未进行任何税务处理。
(3)甲公司2019年4月1日至10月31日利润表中营业收入合计为2890万元，包括销售商品收入、提供工程安装服务收入、公路运输服务收入、技术咨询服务收入。甲公司分别按各自适用的税率缴纳了增值税。但稽查局发现甲公司在会计核算时并未分别核算各自项目的收入。
根据资料(3)，说明甲公司将面临的税务处罚有哪些，并提供改进建议。

选项

答案根据规定，纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，兼有不同税率、征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。甲公司将面临按13％税率补缴增值税的处罚。建议甲公司按税法规定分别核算上述业务的销售额。

解析

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税务师职业资格

税务机关依法实施税务检查的行为属于()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，调查人员采取讯问、询问、留置、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查等调查措施，均应当()，由两人以上进行，形成笔录、报告等书面材料，并由相关人员签名、盖章。

下列关于格式条款的说法错误的是()。

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是()。

某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年。因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑()。

以下选项适于在新区开发的建筑是()。

A、支气管哮喘B、甲状腺功能亢进C、重症肌无力D、青光眼E、溃疡病普萘洛尔禁用于

下颌做侧方咀嚼时，工作侧上下后牙的接触关系为

影响药物制剂稳定性的处方因素不包括

最大剪应力发生处的腹板宽度为(　　)cm。经验算需配抗剪钢筋，假定距支点h/2处的计算剪力为229.5kN，最大剪应力发生处的腹板宽度6为25cm，计算得箍筋配筋率(%)为(　　)。

下列关于违约责任的说明，不正确的是()。

甲公司20×9年12月份发生以下经济业务：(1)12月2日，购入不需要安装就可投入使用的生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税额为13600元，上述款项以银行存款支付。(2)12月6日，购入原材料一批

小件货物、鲜活商品、季节性商品适宜采用航空运输。(　　)

______isasymbolofBritishGovernmentorthePrimeMinisteroftheU.K..

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税务师职业资格

税务机关依法实施税务检查的行为属于()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，调查人员采取讯问、询问、留置、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查等调查措施，均应当()，由两人以上进行，形成笔录、报告等书面材料，并由相关人员签名、盖章。

下列关于格式条款的说法错误的是()。

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是()。

某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年。因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑()。

以下选项适于在新区开发的建筑是()。

A、支气管哮喘B、甲状腺功能亢进C、重症肌无力D、青光眼E、溃疡病普萘洛尔禁用于

下颌做侧方咀嚼时，工作侧上下后牙的接触关系为

影响药物制剂稳定性的处方因素不包括

最大剪应力发生处的腹板宽度为( )cm。经验算需配抗剪钢筋，假定距支点h/2处的计算剪力为229.5kN，最大剪应力发生处的腹板宽度6为25cm，计算得箍筋配筋率(%)为( )。

下列关于违约责任的说明，不正确的是()。

甲公司20×9年12月份发生以下经济业务：(1)12月2日，购入不需要安装就可投入使用的生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税额为13600元，上述款项以银行存款支付。(2)12月6日，购入原材料一批

小件货物、鲜活商品、季节性商品适宜采用航空运输。( )

______isasymbolofBritishGovernmentorthePrimeMinisteroftheU.K..

最大剪应力发生处的腹板宽度为(　　)cm。经验算需配抗剪钢筋，假定距支点h/2处的计算剪力为229.5kN，最大剪应力发生处的腹板宽度6为25cm，计算得箍筋配筋率(%)为(　　)。

小件货物、鲜活商品、季节性商品适宜采用航空运输。(　　)