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  3. 某企业于2003年成立(假定所得税税率为25％)，当年发生亏损150万元，2004年至2009年每年实现利润总额为20万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项及盈余公积。则2009年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为( )万元

某企业于2003年成立(假定所得税税率为25％)，当年发生亏损150万元，2004年至2009年每年实现利润总额为20万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项及盈余公积。则2009年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为( )万元

admin2013-07-29  38
问题 某企业于2003年成立(假定所得税税率为25％)，当年发生亏损150万元，2004年至2009年每年实现利润总额为20万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项及盈余公积。则2009年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为(    )万元。
选项 A、35
B、25
C、15
D、5
答案A
解析 本题考查重点是对“利润分配”的熟悉。按照税法规定，允许用当年利润弥补以前年度的亏损但不得超过5年，因此，该企业2009年实现的利润20万元，应交所得税为20×25％=5(万元)，2009年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为150—20×5一(20一5)=35(万元)。因此，本题的正确答案为A。
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