甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造生产厂房一栋。2008年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下： (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借人3年期的专用借款3000万元，年利率为7．

admin2016-03-15 72

问题甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造生产厂房一栋。2008年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下：
(1)7月1日，为建造生产厂房从银行借人3年期的专用借款3000万元，年利率为7．2％，于每季度末支付借款利息。当日，该工程已开工。
(2)7月1日，以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1．2％，于每季度末收取存款利息。
(3)10月1日，借人半年期的一般借款300万元，年利率为4．8％，利息于每季度末支付。
(4)10月1日，甲公司与施工单位发生纠纷，工程暂时停工。
(5)11月1日，甲公司与施工单位达成谅解协议，工程恢复施工，以银行存款支付工程款1250万元。
(6)12月1日，借人1年期的一般借款600万元，年利率为6％，利息于每季度末支付。
(7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。
假定工程支出超过专门借款时占用一般借款，仍不足的，占用自有资金。
要求：
计算甲公司2008年第三季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。

选项

答案专门借款利息支出=3000×7．2％×3／12=54(万元) 暂时闲置专门借款的存款利息收入=1100×1．2％×3／12=3．3(万元) 专门借款利息支出资本化金额=54-3．3=50．7(万元)

解析

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