首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及增值税法、税收征收管理法。大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2015年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下: (1)6月2日收到代销公
本题涉及增值税法、税收征收管理法。大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2015年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下: (1)6月2日收到代销公
admin
2017-06-01
51
问题
本题涉及增值税法、税收征收管理法。大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2015年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
(1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及货款9万元,随即按照与代销公司结算价20万元开具了增值税专用发票。企业会计处理为:
借:银行存款——代销款 90000
贷:预收账款——代销款 74700
应交税费——应交增值税(销项税额) 15300
(2)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(3)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(4)6月15日,购进低值易耗品一批,取得一般纳税人承运公司开具的增值税货运专用发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1 7万元。
(5)6月25日,销售电动工具一批,另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。根据以上情况,税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金,并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2015年8月8日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。要求:根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题。(单位:万元,保留两位小数点)
指出该公司上述(1)至(5)项业务的增值税处理是否正确?并说明理由。
选项
答案
业务(1)公司的处理不正确,公司按结算价20万元开具了增值税专用发票,应当以20万元计算销项税额。业务(2)公司的处理不正确,外购的钢材被盗,属于非正常损失,其进项税额是不可以进行抵扣的,已经抵扣的要进行进项税转出,企业只是将成本40万元转入待处理财产损溢,并没有作相应的进项税转卅处理是不正确的。应转出的进项税额=6.8(万元)。业务(3)将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料,应将取得的含税销售额换算为不含增值税的销售额。以此计算税额,确认的销项税额为3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元)。业务(4)购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定,增值税一般纳税人购进货物而发生的运费,凭增值税专用发票抵扣进项税,本题中,发生的不含税运费为1万元,可以抵扣的进项税=1×11%=0.11(万元),多抵扣的部分为0.17一0.11=0.06(万元)。业务(5)收取的包装物租金,是要作为价外费用确认销项税额的,企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额=2.34÷(1+17%)×17%=0.34(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jmXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人,为母公司的全资子公司,注册资本6000万元,职工1000人,2011年度有关生产经营业务如下:(1)全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,医务室占地1000平
根据企业所得税法的规定,计算应纳税所得额时,下列项目作为应长期待摊费用在税前扣除的有()。
下列各项中,不符合对特殊进口货物完税价格规定的有()。
税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关,下列各项中,符合上述时限规定的是()。
下列关于关税税率的表述中,正确的有()。
下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是()。
某市一餐饮企业于2007年8月成立,职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2009年销售收入520万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经会计师事务所审核
李某受聘于一家财务投资公司,双方约定每月工资8000元(包括个人需要承担的社会保险金额为900元)。2012年李某又取得以下收入:(1)3月取得财务咨询报酬50000元,当即拿出3万元用于资助高校作研发费用。(2)6月20日购入某企业债券30000份,每份
李某受聘于一家财务投资公司,双方约定每月工资8000元(包括个人需要承担的社会保险金额为900元)。2012年李某又取得以下收入:(1)3月取得财务咨询报酬50000元,当即拿出3万元用于资助高校作研发费用。(2)6月20日购入某企业债券30000份,每份
随机试题
MemoTo:Peter,DeputyEditorFrom:DanielThomas,Editor-in-chiefDate:June6,2018Subject:EnsuringsmoothpublicationofJu
IfU.S.softwarecompaniesdon’tpaymoreattentiontoquality,theycouldkisstheirbusinessgood-bye.BothIndiaandBrazil
患者男性,慢性左心衰竭。经休息、限盐、利尿、扩血管和使用洋地黄制剂后出现食欲下降、视物模糊、神情淡漠等表现。该患者出现以上表现最可能的原因是
遗传咨询的对象不包括
A、内分泌失调B、舔唇不良习惯C、机体抵抗力下降D、残根残冠刺激E、消化不良创伤性溃疡的病因是
A.【适应症】B.【注意事项】C.【药物相互作用】D.【不良反应】E.【禁忌】根据《化学药品和治疗用生物制品说明书规范细则》该药品可以辅助治疗某种疾病的内容应列在
某钢结构厂房,在结构吊装工程的一次质量检查中,发现漏焊现象严重,为找出造成漏焊的最主要原因,应选用的质量统计方法是()
改善目标控制的工作流程属于控制项目目标的( ),如果对一个建设工程的项目管理进行诊断,首先应分析这一方面存在的问题。
Fordecades,postersdepictingrabbitswithinflamed,reddenedeyessymbolizedcampaignsagainstthetestingofcosmeticsonani
HesterPryme,Dimmsdale,ChillingworthandPearlaremostlikelythenamesofthecharactersin______.
最新回复
(
0
)