A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日，A公司向B公司销售1 000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4 500 000元，增值税税额为765 000元。协议约定，B公司应于8月1日之

admin2009-09-05 59

问题 A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日，A公司向B公司销售1 000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4 500 000元，增值税税额为765 000元。协议约定，B公司应于8月1日之前支付贷款，在 12月31日之前有权退还电脑。电脑已经发出，款项尚未收到。假定A公司根据过去的经验，估计该批电脑的退货率约为15%。
按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票中请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理。A公司适用的所得税税率为 25%，预计未来期间不会变更。
12月31日发生销售退回，实际退货量为120台。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题。

选项 A、110 000元
B、106 250元
C、125 000元
D、105 000元

答案A

解析 A公司因销售电脑对2008年度利润总额的影响=(1 000-120)×(4 500- 4 000)=440 000(元)，由此应确认的应交所得税=440 000×25%=110 000(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/joVc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日，A公司向B公司销售1 000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4 500 000元，增值税税额为765 000元。协议约定，B公司应于8月1日之

会计

注册会计师

A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是()。

针对向虚构的客户发货并作为销售交易登记入账错误发生的可能性，注册会计师应当()。

F注册会计师负责对已公司20×4年度财务报表进行审计。在测试已公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有()。

在执行20×4年度财务报表审计业务时，注册会计师针对评估的重大错报风险设计的下列进一步审计程序的性质和时间中，恰当的是()。

注册会计师计划测试M公司2014年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述目标的是()。

注册会计师实施的下列实质程序中，能够证明固定资产存在认定不存在重大错报的是()。

注册会计师证实某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的()认定。

关于前后任注册会计师的沟通以下说法中，不正确的是()。

马斯洛需要层次理论认为，人的需要包括()

张某没有上过任何层次的医学专业的学校，但他仍有资格参加执业医师资格或执业助理医师资格考试，张某必定具有执业医师法规定的以下情形之一，除了

患者，男性，72岁，患有原发性高血压病(二期)，一日因情绪激动突然血压升至230／130mmHg伴剧烈头痛、恶心、呕吐、抽搐及嗜睡，分诊护士考虑患者发生

甲公司有一注册商标，其有效期将于2001年6月1日届满，该公司需要继续使用此商标，便向乙律师提出咨询。乙律师的下列意见中正确的是()。

下列关于地基处理的叙述，正确的是()。

当a

根据我国现行宪法的规定，对宗教信仰自由的限制表现为()。(2009年多选58)

请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj1下的工程proj1。程序中位于每个“／／ERRORfound”之后的一行语句有错误，请加以改正。改正后程序的输出结果应为：Name：SmithAge：21ID：99999C

Choosethecorrectletter,A,BorC.TrafficChangesinGranfordAccordingtothespeaker,oneproblemwiththenewregulation

A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日，A公司向B公司销售1 000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4 500 000元，增值税税额为765 000元。协议约定，B公司应于8月1日之

会计

注册会计师

A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是()。

针对向虚构的客户发货并作为销售交易登记入账错误发生的可能性，注册会计师应当()。

F注册会计师负责对已公司20×4年度财务报表进行审计。在测试已公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有()。

在执行20×4年度财务报表审计业务时，注册会计师针对评估的重大错报风险设计的下列进一步审计程序的性质和时间中，恰当的是()。

注册会计师计划测试M公司2014年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述目标的是()。

注册会计师实施的下列实质程序中，能够证明固定资产存在认定不存在重大错报的是()。

注册会计师证实某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的()认定。

关于前后任注册会计师的沟通以下说法中，不正确的是()。

马斯洛需要层次理论认为，人的需要包括()

张某没有上过任何层次的医学专业的学校，但他仍有资格参加执业医师资格或执业助理医师资格考试，张某必定具有执业医师法规定的以下情形之一，除了

患者，男性，72岁，患有原发性高血压病(二期)，一日因情绪激动突然血压升至230／130mmHg伴剧烈头痛、恶心、呕吐、抽搐及嗜睡，分诊护士考虑患者发生

甲公司有一注册商标，其有效期将于2001年6月1日届满，该公司需要继续使用此商标，便向乙律师提出咨询。乙律师的下列意见中正确的是()。

下列关于地基处理的叙述，正确的是()。

当a

根据我国现行宪法的规定，对宗教信仰自由的限制表现为()。(2009年多选58)

请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj1下的工程proj1。程序中位于每个“／／ERROR****found****”之后的一行语句有错误，请加以改正。改正后程序的输出结果应为：Name：SmithAge：21ID：99999C

Choosethecorrectletter,A,BorC.TrafficChangesinGranfordAccordingtothespeaker,oneproblemwiththenewregulation

请使用VC6或使用【答题】菜单打开考生文件夹proj1下的工程proj1。程序中位于每个“／／ERRORfound”之后的一行语句有错误，请加以改正。改正后程序的输出结果应为：Name：SmithAge：21ID：99999C