甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2022-06-30 57

问题甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元。
资料四：2×21年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2×21年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
根据资料一至资料五，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

选项

答案借：所得税费用1650 000 递延所得税资产125 000 贷：应交税费1625 000 递延所得税负债150 000

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/juG0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业借款费用开始资本化之前发生的借款辅助费用，应将其全部发生额计入当期损益。()

对资产进行减值测试时，下列关于折现率的说法中不正确的是()。

因非常原因导致盘亏的存货，在减去保险公司等赔款和残料价值后的净损失，计入当期营业外支出。()

下列有关交易费用的处理中，应当于发生时直接计入当期损益的有()。

下列关于投资性房地产后续计量的表述中，错误的有()。

事业单位在年末对非财政补助结余进行的下列会计处理中，不正确的是()

奎英克水肿的临床表现不包括

关于病毒性肝炎的病理改变，正确的是

机电产品国际招标的综合评价法应当对每一项评价内容赋予相应的权重，其中价格权重、技术权重小计分别不得低于（）。

如果两笔资金等值，则用复利公式把它们变换到任何时点，变换成任何支付形式都还是等值的。()

在下列各项中，属于注册会计师及其所在的会计师事务所可依法承办的审计业务有()。

治安监督检查，是公安机关依法对应负治安责任的社会团体、组织及个人履行治安责任、预防治安问题的情况所进行的监督检查。()

下列选项中，属于夜间行车存在安全隐患的原因的是()。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。下列对于征收房产税的意义说法错误的一项是()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：