甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2022-06-30 68

问题甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元。
资料四：2×21年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2×21年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
根据资料一至资料五，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

选项

答案借：所得税费用1650 000 递延所得税资产125 000 贷：应交税费1625 000 递延所得税负债150 000

解析

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增值税一般纳税企业支付现金方式取得联营企业股权的，所支付的与股权投资直接相关的费用应计入当期损益。()

关于固定资产处置，下列说法中正确的有()。

事业结余是事业单位一定期间除财政补助收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。()

政府鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项不属于政府补助。()

(20ll，2013)质量为m，半径为R的均质圆盘，绕垂直于图面的水平轴O转动，其角速度为ω，在图4—78示瞬时，角加速度为零，盘心C在其最低位置，此时将圆盘的惯性力系向O点简化，其惯性力主矢和惯性力主矩的大小分别为()。

任何单位或者个人都()向负有安全生产监督管理职责的部门报告事故隐患、举报安全生产违法行为。

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(操作员：李主管；账套：102账套；操作日期：2014年1月31日)设置固定资产变动方式。固定资产变动方式编码：05固定资产变动方式名称：盘盈变动类型：增加固定资产。

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只有当外部审计组织按照有关监管法律的授权或接受监管当局的委托对商业银行进行审计时，其工作才具有风险监管的性质。()

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Thepressure______causesAmericanstobeenergetic,butitalsoputsthemunderaconstantemotionalstrain.

WhenpeoplesaythatCambridgeisauniversitytown,theydonotmeanthatitisatownwithauniversityinit.Auniversityto

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企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应将其转入在建工程。()

增值税一般纳税企业支付现金方式取得联营企业股权的，所支付的与股权投资直接相关的费用应计入当期损益。()

关于固定资产处置，下列说法中正确的有()。

事业结余是事业单位一定期间除财政补助收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。()

政府鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项不属于政府补助。()

(20ll，2013)质量为m，半径为R的均质圆盘，绕垂直于图面的水平轴O转动，其角速度为ω，在图4—78示瞬时，角加速度为零，盘心C在其最低位置，此时将圆盘的惯性力系向O点简化，其惯性力主矢和惯性力主矩的大小分别为()。

任何单位或者个人都()向负有安全生产监督管理职责的部门报告事故隐患、举报安全生产违法行为。

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主承销商出具的推荐函应当至少应包括( )。

只有当外部审计组织按照有关监管法律的授权或接受监管当局的委托对商业银行进行审计时，其工作才具有风险监管的性质。()

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主承销商出具的推荐函应当至少应包括(　　)。