首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
资料: 某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况:①由于规模不是很大,企业没有建立严格的内部会计控制制度,而是采用灵活多样的方式经办各项事务。②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销;③发生销售折扣、对外投资等重大业
资料: 某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况:①由于规模不是很大,企业没有建立严格的内部会计控制制度,而是采用灵活多样的方式经办各项事务。②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销;③发生销售折扣、对外投资等重大业
admin
2011-04-19
58
问题
资料:
某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况:①由于规模不是很大,企业没有建立严格的内部会计控制制度,而是采用灵活多样的方式经办各项事务。②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销;③发生销售折扣、对外投资等重大业务都由总经理决定;④会计和出纳分设,由出纳兼任稽核和收入日记账登记;⑤当年只有一项工程项目,领导十分重视,由总经理直接经办项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等重要事项;⑥年末发现本年度没有进行过银行对账、财产清查等检查;⑦由仓库保管员亲自采购存货并办理验收入库;⑧由销售人员直接从仓库提货并对外销售、收取货款,不管金额大小,一般都是收取现金;⑨销售费用采取实报实销制度,销售部向财务部提供原始凭证后财务经理复核后予以报销。
要求:
分析说明本案例中该企业存在哪些内部控制方面的缺陷,应如何改进。
选项
答案
本例中企业内部会计控制存在明显缺陷,诸多环节均缺乏不相容岗位分离?相互制约?相互监督的机制?①《内部会计控制规范———基本规范》规定:“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的内部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,并组织实施?”本例几乎没有建立内部控制制度,在各种业务处理中,基本没有体现相互制约?相互监督的思想?②总经理对所有管理费用都签字报销的做法显然缺乏监督,总经理自身费用应该考虑由其他人员签字方可报销?③重大事项应该通过集体决策,必要时还应该通过咨询论证作出决定,而不能纯粹依靠个人决策?④出纳不能兼任稽核和收入等账户的登记?⑤工程项目实施与价款支付?竣工决算与竣工审计等岗位应分设,不能由同一个人经办?⑥应该定期与银行对账,编制银行存款余额调节表;应定期进行各项财产的清查?⑦采购和验收入库应该由不同的人操作?⑧销售人员不得一条龙经办全部销售业务,尤其是不应该直接收取货款,大额销售应通过银行转账结算?⑨销售费用应制定费用预算,以控制成本费用,提高经济效益?
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jv60777K
本试题收录于:
高级会计实务题库高级会计专业技术资格分类
0
高级会计实务
高级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业的会计政策、核算方法前后各期应当保持一致,这体现的会计信息质量要求的是()。
金融市场中最特殊的参与者和交易中介机构是()。
企业营销管理的任务就是在分析()的基础上,制定并实施各项营销策略,即目标营销战略和营销组合策略。
在影响利率水平的因素中,决定利率水平的基本因素是()。
()是金融机构体系中最为核心的部分。
()是商品经济产生和发展的一般基础。
持有金融工具能否按期收回本利,特别是本金是否遭受损失是金融工具的()。
下列会计科目中,属于企业所有者权益的有()。
在企业会计要素中,资产的基本特征包括()。
随机试题
李某拥有一处地段不错的商铺,王某欲承租,2006年2月15日双方签订了租赁协议,约定2006年3月1日起租用。同年2月20日李某又与张某签订了租赁协议,并当日将该商铺交付给了张某。对此,下列说法中正确的是()。
前列腺癌发生骨转移时最常见的类型是
在实施16PF测验结果得到的原始分数转化成()。
阁下的口才纵使可斡旋于元老院的众位元老之中,为生存计,眼下却只能屈尊当一名化妆品推销员;出众的将才也只能在棋盘上略略施展,或更糟,将漂流长江、壮行西域的雄心转化为麻将桌上的一碰一杠之中;大量的卡夫卡们龟缩在办公室里,成为丧失飞行能力的穴鸟;一张杂七杂八的晚
广义表可被其他广义表所共享(引用)。()
这是新媒体的黄金时代,也是技术与法律较量的角力时代,更是媒体空间与公共空间的融合时代。从线上到线下,新媒体的社会动员能力在增强,因此不能_______。正如习近平总书记在中央政治局第三十六次集体学习时指出的,要发挥网络传播互动、体验、分享的_______。
某天夜里,同宿舍的小赵、小钱、小孙、小李在谈论各自以及隔壁宿舍小周喜欢的电视频道。小赵说:“我和小钱都喜欢看教育频道,小孙喜欢看艺术频道。”小钱说:“我与小李都喜欢看财经频道,小孙喜欢看艺术频道。”小孙说:“我与小赵都不喜欢看教育频道.小周喜欢看纪实频道。
结合材料回答问题。材料1若夫美、法民政,英、德宪法,地远俗殊,变久迹绝,臣故请皇上以俄大彼得之心为心法,以日本明治之敢为政法也。然求其时地不远,教俗略同,成效已彰,推移即时,若名书佳画,墨迹尚存,而易于临摹,如宫室衣裳,裁量恰符,而立可
Speakingtwolanguagesratherthanjustonehasobviouspracticalbenefits.Inrecentyears,scientistshavebeguntoshowthat
It’sgoingtobesometimebeforeIrecovermyfull(strong)______.
最新回复
(
0
)