资料: 某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况:①由于规模不是很大,企业没有建立严格的内部会计控制制度,而是采用灵活多样的方式经办各项事务｡②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销;③发生销售折扣､对外投资等重大业

admin2011-04-19 56

问题资料:
某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况:①由于规模不是很大,企业没有建立严格的内部会计控制制度,而是采用灵活多样的方式经办各项事务｡②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销;③发生销售折扣､对外投资等重大业务都由总经理决定;④会计和出纳分设,由出纳兼任稽核和收入日记账登记;⑤当年只有一项工程项目,领导十分重视,由总经理直接经办项目实施与价款支付､竣工决算与竣工审计等重要事项;⑥年末发现本年度没有进行过银行对账､财产清查等检查;⑦由仓库保管员亲自采购存货并办理验收入库;⑧由销售人员直接从仓库提货并对外销售､收取货款,不管金额大小,一般都是收取现金;⑨销售费用采取实报实销制度,销售部向财务部提供原始凭证后财务经理复核后予以报销｡
要求:
分析说明本案例中该企业存在哪些内部控制方面的缺陷,应如何改进｡

选项

答案本例中企业内部会计控制存在明显缺陷,诸多环节均缺乏不相容岗位分离?相互制约?相互监督的机制?①《内部会计控制规范———基本规范》规定:“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的内部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,并组织实施?”本例几乎没有建立内部控制制度,在各种业务处理中,基本没有体现相互制约?相互监督的思想?②总经理对所有管理费用都签字报销的做法显然缺乏监督,总经理自身费用应该考虑由其他人员签字方可报销?③重大事项应该通过集体决策,必要时还应该通过咨询论证作出决定,而不能纯粹依靠个人决策?④出纳不能兼任稽核和收入等账户的登记?⑤工程项目实施与价款支付?竣工决算与竣工审计等岗位应分设,不能由同一个人经办?⑥应该定期与银行对账,编制银行存款余额调节表;应定期进行各项财产的清查?⑦采购和验收入库应该由不同的人操作?⑧销售人员不得一条龙经办全部销售业务,尤其是不应该直接收取货款,大额销售应通过银行转账结算?⑨销售费用应制定费用预算,以控制成本费用,提高经济效益?

解析

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市场秩序包括()。

把沟通分为正式沟通和非正式沟通的标准是()。

生产观念致力于解决下列企业经营中()的问题。

我国现行税制中的财产税类的税种包括()。

将财政收入分为政府公共财政收入和国有资产收入，这是按()进行的分类。

在组织的管理中，控制工作需要根据计划的要求()。

持有金融工具能否按期收回本利，特别是本金是否遭受损失是金融工具的()。

下列各项中，属于民法基本原则的有()。

根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，当事人对仲裁协议有异议的，应当在()提出。

在现代企业制度的财产关系中，出资者享有的所有者权益有()。

下列关于心电图波形与心肌动作电位关系的捕述，正确的是

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有以下程序#defineP3voidF(intx){return(Pxx)；}main(){printf("%d\n",F(3+5))；}程序运行后的输出结果是

ThechiefexecutiveoftheUnitedStatesisthepresidenttogetherwiththe

Weoftenpassonlittlebitsofinformationtoourchildren,notknowingiftheyaretrue,andonlybecausetheywere【B1】_______

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根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，当事人对仲裁协议有异议的，应当在()提出。

在现代企业制度的财产关系中，出资者享有的所有者权益有()。

下列关于心电图波形与心肌动作电位关系的捕述，正确的是

肝脏穿刺注意事项说法错误的是

1948年世界医学会颁布了全世界医务人员道德行为准则，它的基础是

以下属于杠杆比率指标的有()。

行政、事业单位购置固定资产过程中发生的差旅费,不计入固定资产价值。()

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

设f(x)在[0，2]上连续，且f(0)=0，f(1)=1．证明：存在ξ∈[0，2]，使得2f(0)+f(1)+3f(2)=6f(ξ)．

有以下程序#defineP3voidF(intx){return(P*x*x)；}main(){printf("%d\n",F(3+5))；}程序运行后的输出结果是

ThechiefexecutiveoftheUnitedStatesisthepresidenttogetherwiththe

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有以下程序#defineP3voidF(intx){return(Pxx)；}main(){printf("%d\n",F(3+5))；}程序运行后的输出结果是