资料: 某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况:①由于规模不是很大,企业没有建立严格的内部会计控制制度,而是采用灵活多样的方式经办各项事务｡②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销;③发生销售折扣､对外投资等重大业

admin2011-04-19 55

问题资料:
某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况:①由于规模不是很大,企业没有建立严格的内部会计控制制度,而是采用灵活多样的方式经办各项事务｡②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销;③发生销售折扣､对外投资等重大业务都由总经理决定;④会计和出纳分设,由出纳兼任稽核和收入日记账登记;⑤当年只有一项工程项目,领导十分重视,由总经理直接经办项目实施与价款支付､竣工决算与竣工审计等重要事项;⑥年末发现本年度没有进行过银行对账､财产清查等检查;⑦由仓库保管员亲自采购存货并办理验收入库;⑧由销售人员直接从仓库提货并对外销售､收取货款,不管金额大小,一般都是收取现金;⑨销售费用采取实报实销制度,销售部向财务部提供原始凭证后财务经理复核后予以报销｡
要求:
分析说明本案例中该企业存在哪些内部控制方面的缺陷,应如何改进｡

选项

答案本例中企业内部会计控制存在明显缺陷,诸多环节均缺乏不相容岗位分离?相互制约?相互监督的机制?①《内部会计控制规范———基本规范》规定:“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的内部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,并组织实施?”本例几乎没有建立内部控制制度,在各种业务处理中,基本没有体现相互制约?相互监督的思想?②总经理对所有管理费用都签字报销的做法显然缺乏监督,总经理自身费用应该考虑由其他人员签字方可报销?③重大事项应该通过集体决策,必要时还应该通过咨询论证作出决定,而不能纯粹依靠个人决策?④出纳不能兼任稽核和收入等账户的登记?⑤工程项目实施与价款支付?竣工决算与竣工审计等岗位应分设,不能由同一个人经办?⑥应该定期与银行对账,编制银行存款余额调节表;应定期进行各项财产的清查?⑦采购和验收入库应该由不同的人操作?⑧销售人员不得一条龙经办全部销售业务,尤其是不应该直接收取货款,大额销售应通过银行转账结算?⑨销售费用应制定费用预算,以控制成本费用,提高经济效益?

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jv60777K

本试题收录于：高级会计实务题库高级会计专业技术资格分类

高级会计实务

高级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

高级会计实务

高级会计专业技术资格

企业以银行存款偿还债务，所引起的会计要素变化是()。

商品的使用价值是其价值和交换价值的()。

企业的会计政策、核算方法前后各期应当保持一致，这体现的会计信息质量要求的是()。

在国际金融业务中，中奖费率是()的算数平均数。

关于我国仲裁制度的说法，正确的是()。

根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，下列关于督促程序的表述中，正确的是()。

某食品生产企业有软饮料、休闲食品和调味品3个产品系列，每个系列中都有4种产品，该企业产品组合的总长度是()。

在国民经济中具有特殊重要地位，其他部门对它依赖程度大，它对整个国民经济的发展关联度大的产业是()。

在组织的管理中，控制工作需要根据计划的要求()。

下列各项中，属于民法基本原则的有()。

要学会组织策略，首先要学会对信息进行()。

收集一手资料时，依靠专家的知识、经验和市场观察能力，来收集和分析市场情况的方法是()

在急性胰腺炎的发病过程中，起最重要作用的酶是

公路运输事故主要包括碰撞、碾压、刮擦、翻车、坠车、爆炸、失火和碰撞固定物等类别。在公路交通行为中，相对交通强者的车辆侧面部分与他方接触的事故属于()。

深交所中小板IPO上市，可以参与网下发行的投资者有()。Ⅰ．已被网下剔除的投资者Ⅱ．债券型投资基金Ⅲ．连续12个月累计出现3次中签但未足额缴款的情形后已满6个月的投资者Ⅳ．持有沪市非限售A股份市场1万元的投资者．

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为(　　)万元。卷烟厂销售卷烟的消费税额为(　　)万元。

为便于在表单中连续添加同种类型的多个控件，可先按下“表单控件”工具栏中的()。

Theperiodofadolescence,i.e.,thepersonbetweenchildhoodandadulthood,maybelongorshort,dependingonsocialexpectati

A.exploreB.distinctC.artisticD.inaccessibleE.subjectiveF.highlyG.factualH.declineI.definitivelyJ.currents

【B1】【B13】

高级会计实务

高级会计专业技术资格

企业以银行存款偿还债务，所引起的会计要素变化是()。

商品的使用价值是其价值和交换价值的()。

企业的会计政策、核算方法前后各期应当保持一致，这体现的会计信息质量要求的是()。

在国际金融业务中，中奖费率是()的算数平均数。

关于我国仲裁制度的说法，正确的是()。

根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，下列关于督促程序的表述中，正确的是()。

某食品生产企业有软饮料、休闲食品和调味品3个产品系列，每个系列中都有4种产品，该企业产品组合的总长度是()。

在国民经济中具有特殊重要地位，其他部门对它依赖程度大，它对整个国民经济的发展关联度大的产业是()。

在组织的管理中，控制工作需要根据计划的要求()。

下列各项中，属于民法基本原则的有()。

要学会组织策略，首先要学会对信息进行()。

收集一手资料时，依靠专家的知识、经验和市场观察能力，来收集和分析市场情况的方法是()

在急性胰腺炎的发病过程中，起最重要作用的酶是

公路运输事故主要包括碰撞、碾压、刮擦、翻车、坠车、爆炸、失火和碰撞固定物等类别。在公路交通行为中，相对交通强者的车辆侧面部分与他方接触的事故属于()。

深交所中小板IPO上市，可以参与网下发行的投资者有()。Ⅰ．已被网下剔除的投资者Ⅱ．债券型投资基金Ⅲ．连续12个月累计出现3次中签但未足额缴款的情形后已满6个月的投资者Ⅳ．持有沪市非限售A股份市场1万元的投资者．

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为( )万元。卷烟厂销售卷烟的消费税额为( )万元。

为便于在表单中连续添加同种类型的多个控件，可先按下“表单控件”工具栏中的()。

Theperiodofadolescence,i.e.,thepersonbetweenchildhoodandadulthood,maybelongorshort,dependingonsocialexpectati

A.exploreB.distinctC.artisticD.inaccessibleE.subjectiveF.highlyG.factualH.declineI.definitivelyJ.currents

【B1】【B13】

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为(　　)万元。卷烟厂销售卷烟的消费税额为(　　)万元。