某化工厂(增值税一般纳税人)，向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为( )万元。

admin2022-03-27 51

问题某化工厂(增值税一般纳税人)，向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为( )万元。

选项 A、8.72
B、11.62
C、11.69
D、11.68

答案D

解析本月销项税额=(60+20+0.4)÷(1+17%)×17%=11.68(万元)，用自产货物偿债，应视同销售纳税。

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税法

注册会计师

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