位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。2017年度企业财务核算反映信息为： (1)销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入，5400万元；准予扣除的成本30

admin2019-09-25 48

问题位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。2017年度企业财务核算反映信息为：
(1)销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入，5400万元；准予扣除的成本3000万元。
(2)取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。
(3)账面记录来自甲国子公司的税后红利43．2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4．8万元；汇出前甲国子公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税，甲国企业所得税税率20％，A企业对甲国子公司持股比例18％。
(4)缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。
(5)发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)。
(6)发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。
A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2018年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日有100台热水器发货，该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元，A企业收入和成本均未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
A企业12月份应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。

选项

答案应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(18×17％一1．7)×(1+7％+3％+2％)=1．52(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

某公司2013年购进一处房产，2014年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入200万元。该房产原值5000万元，当地政府规定的房产余值减除幅度为30％，该公司2014年应缴纳的房产税为()。

某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本50000元，该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款10000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房地产坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()的主管税务机关申报缴纳土地增值税。

L1～S2脊髓损伤不可能出现的是：

男性，55岁。近2天出现上腹部不适，呕吐，呕吐物为酸臭的宿食，吐后症状可缓解。查体见胃型及蠕动波。该患者的诊断是

根据《建筑法》，获取施工许可证后因故不能按期开工的，建设单位应当申请延期，延期的规定是()。

船舶或航空器装载从一国境外启运，经该国设立海关地点，不换装运输工具，继续运往其他国家的货物，称为转运货物。()

中共中央政治局2016年3月25日召开会议，审议通过《关于经济建设和国防建设融合发展的意见》。会议指出，把军民融合发展上升为国家战略具有重大意义，下列说法正确的是()。

将下列选项中的词语填入下列横线处，最恰当的一项是：()。有些书可供一，有些书可以吞下，而很有价值的书是应当消化的。

FDA

在N+1设计中有多少个备用控制器?A、1B、2C、3D、4

在名为BigNumber的类的类体中对运算符函数double进行了如下声明：operatordouble(BigNumber);函数声明中有一个明显的错误，这个错误就是

税法

注册会计师

某公司2013年购进一处房产，2014年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入200万元。该房产原值5000万元，当地政府规定的房产余值减除幅度为30％，该公司2014年应缴纳的房产税为()。

某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本50000元，该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款10000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房地产坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()的主管税务机关申报缴纳土地增值税。

L1～S2脊髓损伤不可能出现的是：

男性，55岁。近2天出现上腹部不适，呕吐，呕吐物为酸臭的宿食，吐后症状可缓解。查体见胃型及蠕动波。该患者的诊断是

根据《建筑法》，获取施工许可证后因故不能按期开工的，建设单位应当申请延期，延期的规定是()。

船舶或航空器装载从一国境外启运，经该国设立海关地点，不换装运输工具，继续运往其他国家的货物，称为转运货物。()

中共中央政治局2016年3月25日召开会议，审议通过《关于经济建设和国防建设融合发展的意见》。会议指出，把军民融合发展上升为国家战略具有重大意义，下列说法正确的是()。

将下列选项中的词语填入下列横线处，最恰当的一项是：()。有些书可供一________，有些书可以吞下，而很有价值的书是应当________消化的。

FDA

在N+1设计中有多少个备用控制器?A、1B、2C、3D、4

在名为BigNumber的类的类体中对运算符函数double进行了如下声明：operatordouble(BigNumber);函数声明中有一个明显的错误，这个错误就是

将下列选项中的词语填入下列横线处，最恰当的一项是：()。有些书可供一，有些书可以吞下，而很有价值的书是应当消化的。