首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额,按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。 甲公司20×5年9月发生的经济业务如下: ①以分期收款销
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额,按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。 甲公司20×5年9月发生的经济业务如下: ①以分期收款销
admin
2015-11-10
67
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额,按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
甲公司20×5年9月发生的经济业务如下:
①以分期收款销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为20万元,实际成本为17万元,提货单和增值税专用发票已交A公司。根据合同,该货款(含增值税额,下同)分三次收取,第一次收取货款的20%,10月1日和11月1日分别收取货款的40%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。
②与B公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元,实际成本为3.6万元,商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的50%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
③向C公司销售一件特定商品。合同规定,该件商品需单独设计制造,总价款35万元,自合同签订日起2个月内交货。c公司已预付全部价款。至本月末,该件商品尚未完工,已发生生产成本15万元(其中,生产人员工资5万元,原材料10万元)。
④向D公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元,实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给D公司。D公司已开出承兑的商业汇票,该商业汇票期限为3个月,到期日为12月10日。D公司因受场地限制,推迟到下月23日提货。
⑤与E公司签订一项设备维修服务协议。本月末,该维修服务完成并经E公司验收合格,同时收到E公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务,发生相关费用10.4万元(均为维修人员工资)。
⑥甲公司退回20×5年5月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元,实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认,但款项尚未收取。经查明,退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
⑦计算本月应交所得税。该公司适用的所得税税率为25%,本期不存在任何暂时性差异。
其他相关资料:
除上述经济业务外,甲公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下表所示:
要求:
编制甲公司上述第①-⑦项经济业务相关的会计分录(写出明细科目)。
选项
答案
(1)编制相关的会计分录: ①借:银行存款 4.68 应收账款 18.72 贷:主营业务收入 20 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 借:主营业务成本 17 贷:库存商品 17 ②借:委托代销商品 3.6 贷:库存商品 3.6 借:银行存款 2.8 销售费用——代销手续费 0.125 贷:主营业务收入 2.5 应交税费——应交增值税(销项税额) 0.425 借:主营业务成本 1.8 贷:委托代销商品 1.8 ③借:银行存款 35 贷:预收账款 35 借:生产成本 15 贷:应付职工薪酬 5 原材料 10 ④借:应收票据 117 贷:主营业务收入100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借:主营业务成本 80 贷:库存商品 80 ⑤借:银行存款 50 贷:主营业务收人 42.735 应交税费——应交增值税(销项税额) 7.265 借:劳务成本 10.4 贷:应付职工薪酬 10.4 借:主营业务成本 10.4 贷:劳务成本 10.4 ⑥借:主营业务收入 6 应交税费——应交增值税(销项税额) 1.02 贷:应收账款——甲公司 7.02 借:库存商品 4.7 贷:主营业务成本 4.7 ⑦本月实现的利润总额=(159.235+2+1.525+20)-(0.1 25+104.5+1+10+5+1+40)=21.135 所得税=21.1 35×25%=5.284.(万元) 借:所得税费用 5.284 贷:应交税费——应交所得税 5.284
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jyzg777K
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
0
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
资产评估报告是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则,根据委托履行必要的评估程序后,由资产评估机构对评估对象()特定目的下的价值出具的专业报告。
资产评估最基本的功能是()。
资产评估是判断资产价值的经济活动,评估结果应该是被评估资产的()。
在资产评估程序中,首先要明确资产评估业务基本事项,其中包括明确()。
嘉欣资产评估事务所与某公司签订资产评估委托合同,对公司某生产线进行价值评估。已知该生产线额定生产能力为1000个/月,已使用三年,目前状态良好,观察估计其实体性贬值为15%,在生产技术方面,此生产线为目前国内先进水平。但是由于市场竞争激烈,目前只能运行在7
形成商品价值的劳动是()。
资产在全新状态下,其重置成本和历史成本是()的。
A公司收益性资产预计未来5年收益额分别为12万元、15万元、13万元、11万元、14万元。假定从第6年开始,以后各年收益均为14万元,确定的折现率和资本化率均为10%。要求:该收益性资产在永续经营条件下的评估值为()万元。
假设完全竞争市场的需求函数和供给函数分别为Qd=50000—2000P和Qs=40000+3000P。试求:在完全竞争条件下,个别厂商的需求曲线是一条()。
中国大陆汽车制造业A企业计划到美国收购一家当地的公司B,同时收购了国内的汽车零件制造商C,现需要对标的公司进行评估。在适当的市场条件下,自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象在评估基准日进行公平交易的价值估计数额属于哪种价值类
随机试题
辛弃疾是豪放派的杰出代表,与苏轼齐名,并称“苏辛”。()
Todifferentpeople,theword"ideal"maymeandifferentthings.【T1】Tosome,itmaymeansuccessandfameintheircareer:too
关于肝脏的描述,错误的是
肺炎喘嗽风热闭肺轻证的用方是肺炎喘嗽风热闭肺重证的用方是
无机结合料稳定基层的水泥材料应选用()的水泥。
账务处理软件的年度期初数据录入后,软件必须提供平衡校验功能,保证借方年初数与贷方年初数相等、本年累计借方发生数与本年累计贷方发生数相等、借方余额合计与贷方余额合计相等。()
“完整地接纳”求助者,并不意味着()。
(2011年国家.材料一)根据以下资料,回答下列问题。2008年世界稻谷总产量68501.3万吨,比2000年增长14,3%;小麦总产量68994.6万吨,比2000年增长17.8%;玉米总产量82271.0万吨,比2000年增长39.1%;大豆
A、 B、 C、 D、 E、 C
A、不买车B、不买房C、不领结婚证D、不买戒指C张明解释说“‘裸婚’其实就是不买房、不买车、不办婚礼,甚至没有戒指,直接领证结婚”,所以选C。
最新回复
(
0
)