甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月1发生以下业务： (1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费

admin2014-01-19 44

问题甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月1发生以下业务：
(1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0．85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给桀企业，取得不含税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25．5万元；委托阿企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙食业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额5．1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。
已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10％，增值税税率为17％，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、甲企业应缴纳消费税
B、甲企业不用再缴纳消费税
C、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税

答案B

解析 (1)委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税；
(2)受托方乙企业的计税价格=(22+5)÷(1—10％)=30 (万元)；
(3)由于甲企业的对外销售额为28万元，低于受托方的计税价格30万元，不用再缴纳消费税。

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增值税一般纳税企业在月份终了，根据企业会计制度规定，对本应交未交的增值税的会计处理方法是()。

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甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有()。

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某公司2014年7月1日向银行借入资金50万元，期限6个月，年利率为6％，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为()万元。

“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中“未分配利润”项目的数额一致。()

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录音录像制作者对其制作的录音录像制品，享有许可他人复制、发行、出租并获得报酬的权利。该权利的保护期为()年。

物业管理招投标是招标投标双方运用价值规律和市场竞争机制，通过规范有序的招投标行为确定()的活动。

一个有弹性的球从A点落到地面，弹起到B点后又落到高20厘米的平台上，再弹起到C点，最后落到地面。每次弹起的高度都是落下高度的80％，已知A点离地面比C点离地面高出68厘米，那么A点离地面的高度是多少厘米?

方程y"+y’2=0的通解为________．

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