甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月1发生以下业务： (1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费

admin2014-01-19 55

问题甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月1发生以下业务：
(1)购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0．85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给桀企业，取得不含税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25．5万元；委托阿企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙食业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额5．1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。
已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10％，增值税税率为17％，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、甲企业应缴纳消费税
B、甲企业不用再缴纳消费税
C、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税

答案B

解析 (1)委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税；
(2)受托方乙企业的计税价格=(22+5)÷(1—10％)=30 (万元)；
(3)由于甲企业的对外销售额为28万元，低于受托方的计税价格30万元，不用再缴纳消费税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/k0q0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

以下各项中，()不能作为企业收入处理。

C公司由D、E和F三方投资，2005年度发生如下经济业务：(1)收到D企业作为资本投入的原材料一批，该批原材料经投资者各方确认的价值为200000元，经税务部门认定应交的增值税为34000元。D企业已经开具了增值税专用发票。(2)

下列各项税费中，应该计入税金及附加的有()。

某企业于2007年9月10日销售产品一批，销售收入为10000元，规定的现金折扣条件为3/10，2/20，1/30，n/40，适用的增值税率为17%。企业于2007年9月26日收到该笔款项，应给予客户的现金折扣为()元。

企业对于发出的商品，不符合收入确认条件的，应按其实际成本编制会计分录：借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。()

企业根据国家有关规定实行股权激励的，如果在等待期内取消了授予的权益工具，企业应在进行权益工具加速行权处理时，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，并同时确认()。

下列各项中，应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（）。

某事业单位现有一笔逾期三年的应收账款10000元，2014年12月有确凿证据表明该应收账款无法收回，报经批准后予以核销。以下相关的账务处理正确的是()。

假设开发某产品的期望报酬率为25％，标准离差为15％，则开发该产品的期望报酬率的标准离差率为()。

一份完整的网络安全解决方案应该包括哪些方面?

A．促凝血药B．抗凝血药C．纤维蛋白溶解药D．抗血小板药E．升高白细胞药物双嘧达莫是

纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。()

下列各项资产中，至少应于每年年末进行减值测试的有()。

下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()。

李工程师家有4口人，母亲、妻子、儿子和他本人。2013年，4人的年龄和为152岁．平均年龄正好比李工程师的年龄小2岁，比妻子的年龄大2岁。若2007年时，妻子的年龄正好是儿子的6倍。问哪一年时，母亲的年龄是妻子年龄的2倍?()

在分时系统中，若给定时间片一定，若()，响应时间越短。

帰宅したら、母と弟から1()ずつ手紙が来ていました。