(2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确

admin2019-06-02 24

问题 (2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。

选项

答案向环保部门支付的罚款5万元不得在税前扣除，支付的诉讼费1万元可以在税前扣除。根据规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除；但纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

解析

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在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有()。

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

张某诉李某合同纠纷案件，已经被甲市A区人民法院受理；赵某经法院通知作为第三人参加诉讼；张某委托牛律师为诉讼代理人。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于民事诉讼当事人的是()。

甲于2015年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《中华人民共和国民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

甲将自己的私房一问出租给其同事乙居住，双方签订租赁协议，约定租期为2年。月租金1000元。其他事项未约定。在租赁期间，当事人以下行为合法的有()。

油田经济评价必须符合国家经济发展的产业政策、()以及有关法规。

德育在青少年________的形成与发展中起着主导作用。

急性肾炎发生高血压的原因有

两块平玻璃构成空气劈尖，左边为棱边，用单色平行光垂直入射，若上面的平玻璃以棱为轴，沿逆时针方向作微小转动，则干涉条纹的()。

依据我国投资项目资本金制度的相关规定，适用“资本金比例最低为20%”规定的行业主要有()。

根据《房屋建筑与装饰工程量计算规范》，措施项目清单的编制依据不包括()。

夏普指数和特雷诺指数的区别包括(　　)。

社区工作是通过专业社会工作者运用各种工作方法，去帮助一个社区的行动系统，包括个人、小组、机构，在民主价值的观念引导下，参与有计划的集体行动，以解决社会问题，其工作目标是改变()的条件。

实施蓝海战略的原因。

A、 B、 C、 D、 D应该确定图中一位男士正站在会议室中讲话，有几个人在听。

中级经济法

中级会计专业技术资格

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有()。

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

张某诉李某合同纠纷案件，已经被甲市A区人民法院受理；赵某经法院通知作为第三人参加诉讼；张某委托牛律师为诉讼代理人。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于民事诉讼当事人的是()。

甲于2015年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《中华人民共和国民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

甲将自己的私房一问出租给其同事乙居住，双方签订租赁协议，约定租期为2年。月租金1000元。其他事项未约定。在租赁期间，当事人以下行为合法的有()。

油田经济评价必须符合国家经济发展的产业政策、()以及有关法规。

德育在青少年________的形成与发展中起着主导作用。

急性肾炎发生高血压的原因有

两块平玻璃构成空气劈尖，左边为棱边，用单色平行光垂直入射，若上面的平玻璃以棱为轴，沿逆时针方向作微小转动，则干涉条纹的()。

依据我国投资项目资本金制度的相关规定，适用“资本金比例最低为20%”规定的行业主要有()。

根据《房屋建筑与装饰工程量计算规范》，措施项目清单的编制依据不包括()。

夏普指数和特雷诺指数的区别包括( )。

社区工作是通过专业社会工作者运用各种工作方法，去帮助一个社区的行动系统，包括个人、小组、机构，在民主价值的观念引导下，参与有计划的集体行动，以解决社会问题，其工作目标是改变()的条件。

实施蓝海战略的原因。

A、 B、 C、 D、 D应该确定图中一位男士正站在会议室中讲话，有几个人在听。

夏普指数和特雷诺指数的区别包括(　　)。