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M公司2018年1月1日以银行存款2100万元购入甲公司2017年1月1日发行的5年期公司债券,另以银行存款支付交易费用2万元。该债券面值为2000万元,票面年利率为5%,每年1月20日支付上年度利息,到期归还本金,M公司将其划分为交易性金融资产。2018
M公司2018年1月1日以银行存款2100万元购入甲公司2017年1月1日发行的5年期公司债券,另以银行存款支付交易费用2万元。该债券面值为2000万元,票面年利率为5%,每年1月20日支付上年度利息,到期归还本金,M公司将其划分为交易性金融资产。2018
admin
2018-06-27
48
问题
M公司2018年1月1日以银行存款2100万元购入甲公司2017年1月1日发行的5年期公司债券,另以银行存款支付交易费用2万元。该债券面值为2000万元,票面年利率为5%,每年1月20日支付上年度利息,到期归还本金,M公司将其划分为交易性金融资产。2018年1月20日M公司收到上年度利息并存入银行;2018年3月31日该债券的公允价值为1950万元;2018年6月30日该债券的公允价值为1930万元;2018年9月30日该债券的公允价值为1900万元;2018年10月19日M公司将该债券全部出售,取得价款1920万元。要求:根据以上资料,不考虑增值税等其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
M公司2018年下列会计处理中不正确的是( ).
选项
A、1月20日:
借:银行存款 100
贷:应收利息 100
B、3月31日:
借:公允价值变动损益 150
贷:交易性金融资产一公允价价变动 150
C、6月30日:
借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产一公允价值变动 20
D、9月30日:
借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产一公允价值变动 30
答案
A
解析
1月20日收到价款中包含的应收未收利息,实际收到时,应确认投资收益,应当编制的会计分录为:
借:银行存款 100
贷:投资收益 1 00
选项A不正确。
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