某盐场2008年10月生产液体盐25万吨,其中5万吨直接对外销售,取得不含税收入4 000万元;15万吨继续加工成固体盐10万吨,当月售出7万吨,取得不含税收入9 000万元。另外,该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税),当

admin2013-06-11  29

问题 某盐场2008年10月生产液体盐25万吨,其中5万吨直接对外销售,取得不含税收入4 000万元;15万吨继续加工成固体盐10万吨,当月售出7万吨,取得不含税收入9 000万元。另外,该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税),当月全部售出,取得不含税收入3 240万元,当期可抵扣进项1 500万元。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨,液体盐(含外购)的单位税额为2元/吨。
   要求:计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额。

选项

答案对外销售液体盐应该缴纳资源税=5×2=10(万元) (2) 自产液体盐加工成的固体盐应纳资源税=10×10=100(万元) (3) 外购液体盐加工成的固体盐应纳资源税=2.7×10=27(万元) (4) 外购液体盐允许扣除的已纳资源税=4×2=8(万元) (5) 该盐厂当月应该缴纳的资源税=10+100+27-8=129(万元) (6) 该盐厂当月应纳增值税=(4 000+9 000+3 240) ×17%-1 500 =1 260.8(万元)

解析
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