首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况
admin
2017-04-12
21
问题
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:
(1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①2015年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发出B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。
2015年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。
②2015年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为2000万元,成本为1560万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2015年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。
③2015年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量现值总额为1450万元。甲公司据此于2015年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。(2)2016年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:
①2016年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2015年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元,增值税额为51万元,销售成本为240万元。至2016年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②2016年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2015年12月31日已被告知庚公司资金周转困难,可能无法按期偿还债务,因而计提了坏账准备180万元。
(3)其他资料:
①上述产品销售价格均为公允价值(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。
②甲公司适用的所得税税率为25%;2015年度所得税汇算清缴于2016年2月28日完成,在此之前发生的2015年度纳税调整事项,均可进行纳税调整;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:
判断资料(2)相关资产负债表日后事项,哪些属于调整事项(分别注明其序号)。
选项
答案
资料(2)相关日后事项中①、②属于调整事项。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/k8m0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系生产家用电器的上市公司,实行事业部制管理,有A、B、C、D四个事业部,分别生产不同的家用电器,每一事业部为一个资产组。甲公司有关总部资产以及A、B、C、D四个事业部的资料如下:(1)甲公司的总部资产为一组电子数据处理设备
长江上市公司(以下简称长江公司)拥有一条由专利权A、设备B以及设备c组成的甲生产线,专门用于生产产品甲。该生产线于2006年1月投产,至2012年12月31日已连续生产7年;由设备D、设备E和商誉组成的乙牛产线(2011年吸收合并形成的)专门用于生产产品乙
甲企业于2013年1月1日以3200万元的价格收购了乙企业80%的股权(甲、乙企业为不属于同一控制下的两个企业)。在购买日,乙企业可辨认资产的公允价值为3000万元,没有负债。乙企业所有资产被认定为一个资产组,且该资产组包括商誉。乙企业2013年年末可辨认
甲上市公司(以下简称甲公司)主要从事丁产品的生产和销售。自2012年以来,由于市场及技术进步等因素的影响,丁产品销量大幅度减少。该公司在编制2013年半年度财务报告前,对生产丁产品的生产线及相关设备进行减值测试。(1)丁产品生产线由专用设备A、B和辅助设
企业在计算资产未来现金流量时,不应当予以考虑的有()。
在企业会计实务中,下列事项中可能引起资产总额增加的有()。
关于收入,下列说法中错误的是()。
会计核算时将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产进行核算和管理所反映的会计信息质量要求是()。
对于条款和条件的不利修改,如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,企业应当继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不应考虑权益工具公允价值的减少。()
下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的有()。
随机试题
卵泡合成雌激素的基本过程是()
A.asfishdoesB.oilC.bytheUnitedStatesinthe19thcenturyD.shinesdayandnightE.onlyaverysmallpercentageF.a
在某设备工程网络计划中,已知工作M没有自由时差,但总时差为5d,设备监理工程师检查实际进度时发现该工作的持续时间延长了4d,说明此时工作M的实际进度( )。
()是指人民法院根据票据权利人的申请,以向社会公示的方式,将丧失的票据加以公示.催促不明利害关系的有关当事人在一定的期间向法院申报票据权利。
测验的编制、实施、记分和解释的一致性程序称为测验的()。
五指活动课程的课程目标有()
下列法规中,选项属于法条竞合的有()。
一个国家民族得以延续的精神基因,培养民族心理、民族个性、民族精神的摇篮,民族凝聚力的重要基础,以及被称为国家和民族的胎记是
Whathadgonewrongintheirhouse?
YoungerAmericanswillhavetotakeourwordforit:therewasatime,waybackwhenRonaldReaganwaspresident,whenyourcoun
最新回复
(
0
)