首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况
admin
2017-04-12
40
问题
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:
(1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①2015年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发出B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。
2015年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。
②2015年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为2000万元,成本为1560万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2015年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。
③2015年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量现值总额为1450万元。甲公司据此于2015年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。(2)2016年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:
①2016年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2015年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元,增值税额为51万元,销售成本为240万元。至2016年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②2016年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2015年12月31日已被告知庚公司资金周转困难,可能无法按期偿还债务,因而计提了坏账准备180万元。
(3)其他资料:
①上述产品销售价格均为公允价值(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。
②甲公司适用的所得税税率为25%;2015年度所得税汇算清缴于2016年2月28日完成,在此之前发生的2015年度纳税调整事项,均可进行纳税调整;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:
判断资料(2)相关资产负债表日后事项,哪些属于调整事项(分别注明其序号)。
选项
答案
资料(2)相关日后事项中①、②属于调整事项。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/k8m0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2013年度财务报告于2014年4月10日经董事会批准对外报出,报告前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2014年1月进行内部过程中,发现以下情况:①201
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%.所得税均采用资产负债表债务法核算.适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:(1)甲公司2011年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由
甲公司为一家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2013年度的有关事项如下:(1)甲公司管理层于2013年11月制定了一项业务承组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2014年1月1日起关闭C产品生产线;从事C产品生产的员工共计250人,除
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2013年发生如下事项:(1)20l3年11月5日,因甲公司产品发生质量事故,致使一名消费者死亡。12月3日消费者的家属上诉至法院,要求赔偿600万元,至2013年年末本诉讼尚未判决。甲公司研究认为,质量事故已被权威部门认
甲公司为一家非金融类上市公司,2014年6月份发生了下列与或有事项有关的交易和事项:(1)6月1日,由甲公司提供贷款担保的乙公司因陷入严重财务困难无法支付到期贷款本息2000万元,被贷款银行提起诉讼。6月20日,法院一审判决甲公司承担连带偿还责任,甲公司不
2012年12月31日,甲公司将一栋管理用办公楼以352万元的价格出售给乙公司,款项已收存银行。该办公楼账面原价为600万元.已计提折旧320万元,未计提减值准备,公允价值为280万元,尚可使用寿命为5年,预计净残值为零。2013年1月1日,甲公司与乙公司
收入包括为第三方或者客户代收的款项,也包括处置投资性房地产净收益,还包括出售无形资产净收益。()
下列属于本企业资产范围的有()。
下列各项关于资产期末计量的表述中,正确的是()。
随机试题
电桥是把已知标准量与被测量进行比较而测出被测量的值,故称为比较式测量仪器。()
传统的IP地址(IPv4)表示为一个【】的无符号二进制数。
剂量过大能够抑制子宫收缩产生宫缩乏力,但不包括哪种药物:
夏季某餐厅供应蛋炒饭引起近百人食物中毒,发病者潜伏期约8小时,以腹痛、腹泻为主要症状,体温正常,经16~36小时全部恢复。经卫生学调查发现蛋炒饭使用的是前一天的剩饭为预防这种食物中毒的发生,剩余食物食前须彻底加热,一般应为
舌红绛苔少而干见于
小儿、老人、孕妇避免使用甲亢、高烧病人不宜使用
人民法院使用普通程序审理的案件,应当在立案之日起( )个月内审结完成。
按照哈罗德——多马模型,要使经济实现充分就业的均衡增长,其条件是实际增长率大于自然增长率。()
根据《固定资产贷款管理暂行办法》的规定,贷款人应要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺,承诺内容包括()。
Ithasbeenjustlysaidthatwhile"wespeakwithourvocalorganswe【C1】con________withourwholebodies."Allofuscommunicat
最新回复
(
0
)