(东北财经大学2011年初试真题) 某机械制造厂系我国居民企业，2009年度有关生产经营业务资料如下： (1)主营业务收入2 500万元，主营业务成本1100万元。 (2)其他业务收入80万元，其他业务成本50万元。 (3)营业税

admin2018-09-12 69

问题 (东北财经大学2011年初试真题) 某机械制造厂系我国居民企业，2009年度有关生产经营业务资料如下：
(1)主营业务收入2 500万元，主营业务成本1100万元。
(2)其他业务收入80万元，其他业务成本50万元。
(3)营业税金及附加32万元。
(4)销售费用670万元，其中：广告费和业务宣传费450万元。
(5)管理费用480万元，其中：业务招待费15万元；符合条件的新技术研究开发费50万元；支付关联企业管理费25万元。
(6)财务费用60万元，其中：年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元(当年金融企业贷款的年利率为5．84％)，该项借款用于生产经营。
(7)营业外收入70万元，系专利技术转让净收益。
(8)营业外支出50万元，其中：通过公益性社会团体向贫困地区捐款45万元；
支付税收滞纳金5万元。
(9)投资收益30万元，系直接投资境内某非上市公司(居民企业)分回的股息收入。
其他资料：实际发生的合理工资费用150万元，实际发生的职工福利费25万元，实际发生的职工教育经费4万元，实际拨缴的职工工会经费3万元；上述支出已计入成本费用中。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
计算该厂2009年度应缴纳的企业所得税。

选项

答案该厂2009年度应缴纳的企业所得税=245．25×25％=61．31(万元)。

解析

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(东北财经大学2011年初试真题) 某机械制造厂系我国居民企业，2009年度有关生产经营业务资料如下： (1)主营业务收入2 500万元，主营业务成本1100万元。 (2)其他业务收入80万元，其他业务成本50万元。 (3)营业税

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