某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，增值税64万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率

admin2020-03-30 53

问题某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，增值税64万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，2018年安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是( )万元。(2010年考题改编)

选项 A、18．40
B、33．25
C、36．80
D、43．01

答案A

解析当年会计上的折旧＝400×(1－8％)÷5÷12×6＝36．8(万元)当年按照税法规定所得税前允许扣除的折旧＝400×(1－8％)÷10÷12×6＝18．4(万元)所以，安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额＝36．8－18．4＝18．4(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有()。

中国公民王某2009年全年收入情况如下(本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响)：(1)每月工资收入2380元，于2009年12月份取得全年奖金12000元(不含税)；(2)4月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出

根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税，这些企业包括()。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的有()。

李某股权转让行为应缴纳个人所得税额为()元。

计算机的控制器主要由指令寄存器、（　）、程序计数器和操作控制器等组成。

重度创伤病人死亡的常见病因是

【2012年第25题】如图3-364所示桁架结构在外力P作用下，零杆的数量为：

根据FIDIC条款，若出现了因工程师代表的疏忽，未能发现工程不合格时，工程师(　　)。

金蝶KIS标准版系统中，关于增加会计科目说法正确的有（）。

横断科学是指从客观世界的诸多物质结构及运动形式巾抽出某一特定的共同方面作为研究对象的科学。根据上述定义，下列选项中属于横断科学的是()。

已知ξ=[1，1，一1]T是矩阵的一个特征向量．(1)确定参数a，b及ξ对应的特征值λ；(2)A是否相似于对角矩阵，说明理由．

【B1】【B2】

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依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有()。

中国公民王某2009年全年收入情况如下(本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响)：(1)每月工资收入2380元，于2009年12月份取得全年奖金12000元(不含税)；(2)4月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出

根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税，这些企业包括()。

当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的有()。

李某股权转让行为应缴纳个人所得税额为()元。

计算机的控制器主要由指令寄存器、（ ）、程序计数器和操作控制器等组成。

重度创伤病人死亡的常见病因是

【2012年第25题】如图3-364所示桁架结构在外力P作用下，零杆的数量为：

根据FIDIC条款，若出现了因工程师代表的疏忽，未能发现工程不合格时，工程师( )。

金蝶KIS标准版系统中，关于增加会计科目说法正确的有（）。

横断科学是指从客观世界的诸多物质结构及运动形式巾抽出某一特定的共同方面作为研究对象的科学。根据上述定义，下列选项中属于横断科学的是()。

已知ξ=[1，1，一1]T是矩阵的一个特征向量．(1)确定参数a，b及ξ对应的特征值λ；(2)A是否相似于对角矩阵，说明理由．

【B1】【B2】

计算机的控制器主要由指令寄存器、（　）、程序计数器和操作控制器等组成。

根据FIDIC条款，若出现了因工程师代表的疏忽，未能发现工程不合格时，工程师(　　)。