某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算 2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2010-03-25 40

问题某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算 2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、0
B、7.75
C、9.75
D、35.50

答案C

解析福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元。
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。
调增应纳税所得额=(30-21)+(4.50-3.75)=9.75(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/w74g777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某代理记账公司业务人员向注册税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：问题：请根据税法规定分别予以回答。(2012年)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税或营业税?

某拟上市公司为了稳定队伍，2008午度综合考虑相关人员的工作年限、职称、职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施：给在公司五年以上的员办理补充养老保险、补亢医疗保险；

下列各项中，属于企业变更税务登记的适用范围的有()。

2015年底，某食品生产企业准备给本企业员工发放礼品，主要涉及发放外购实物及本企业自产的产品。财务人员找到诚信税务师事务所咨询相关税收政策。(不考虑相关会计处理)问题：个人所得税主要注意哪些涉税事项?

根据企业所得税法的相关规定，下列表述中，不正确的是()。

跨省、自治区、直辖市从事临时经营活动的单位和个人需要申请领购经营地发票的，应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明，并()。

经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具()。

根据现行车船使用税的规定，下列税务处理正确的是(　　)。

效能原则的内容包括机构设置和人员编制要尽量_，层级与幅度要_，进行专业化分工，简化办事程序。

Iwasverytired.Otherwise,I______tothetheatrewithyou.

在食品卫生检验时，送检的面筋样品不需检验的项目是

属于具有涉外因素的民事诉讼的有：()

我国上市银行的经营目标普遍为()。

20世纪70年代金融发展理论的两位代表人物——麦金农和肖将发展中国家金融抑制的原因直接归结为()。

有10个苹果分给3个小朋友，每个小朋友至少分到1个苹果，总共有（）种分法。

下面不属于软件需求分析阶段工作的是

税法二

税务师职业资格

某代理记账公司业务人员向注册税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：问题：请根据税法规定分别予以回答。(2012年)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税或营业税?

某拟上市公司为了稳定队伍，2008午度综合考虑相关人员的工作年限、职称、职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施：给在公司五年以上的员办理补充养老保险、补亢医疗保险；

下列各项中，属于企业变更税务登记的适用范围的有()。

2015年底，某食品生产企业准备给本企业员工发放礼品，主要涉及发放外购实物及本企业自产的产品。财务人员找到诚信税务师事务所咨询相关税收政策。(不考虑相关会计处理)问题：个人所得税主要注意哪些涉税事项?

根据企业所得税法的相关规定，下列表述中，不正确的是()。

跨省、自治区、直辖市从事临时经营活动的单位和个人需要申请领购经营地发票的，应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明，并()。

经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具()。

根据现行车船使用税的规定，下列税务处理正确的是( )。

效能原则的内容包括机构设置和人员编制要尽量_________，层级与幅度要_________，进行专业化分工，简化办事程序。

Iwasverytired.Otherwise,I______tothetheatrewithyou.

在食品卫生检验时，送检的面筋样品不需检验的项目是

属于具有涉外因素的民事诉讼的有：()

我国上市银行的经营目标普遍为()。

20世纪70年代金融发展理论的两位代表人物——麦金农和肖将发展中国家金融抑制的原因直接归结为()。

有10个苹果分给3个小朋友，每个小朋友至少分到1个苹果，总共有（）种分法。

下面不属于软件需求分析阶段工作的是

根据现行车船使用税的规定，下列税务处理正确的是(　　)。

效能原则的内容包括机构设置和人员编制要尽量_，层级与幅度要_，进行专业化分工，简化办事程序。