某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算 2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2010-03-25 60

问题某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算 2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、0
B、7.75
C、9.75
D、35.50

答案C

解析福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元。
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。
调增应纳税所得额=(30-21)+(4.50-3.75)=9.75(万元)

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税法二

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