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  3. 某工业企业2008年：销售产品一批，取得收入 800万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为 20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以售价为300万元、成本为

某工业企业2008年：销售产品一批，取得收入 800万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为 20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以售价为300万元、成本为

admin2009-02-08  30
问题 某工业企业2008年：销售产品一批，取得收入 800万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为 20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入150万元，设备净值为150万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%。则企业在填列企业所得税年度纳税申报表附表二(1)《成本费用明细表》时，下面处理正确的有(　　)。
选项 A、第1行“销售(营业)成本合计”填列1270万元
B、第1行“销售(营业)成本合计”填列1420万元
C、第16行“营业外支出”填列10万元
D、第18行“处置固定资产净损失”填列10万元
E、第20行“债务重组损失”填列100万元
答案A,D
解析 第1行“销售(营业)成本合计”=500+ 500+20+50+200=1270(万元)
第16行“营业外支出”=10+51=61(万元)
第18行“处置固定资产净损失”=(150+10)- 150=10(万元)
第20行“债务重组损失”=300-300×(1+ 17%)=51(万元)
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