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下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是( )。
下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是( )。
admin
2021-08-22
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问题
下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是( )。
选项
A、期初现金余额+本期经营现金收入-本期经营现金支出=现金余缺
B、期初现金余额-本期经营现金收入+本期经营现金支出=现金余缺
C、现金余缺+期末现金余额=借款+增发股票债券-归还借款本金利息-购买有价证券
D、现金余缺-期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券-借款-增发股票债券
答案
D
解析
选项A不全面，没有考虑资本支出；从资金的筹措和运用来看，现金余缺+借款+增发股票债券-归还借款本金利息-购买有价证券=期未现金余额，经过变形就是选项D。
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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