首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。2011年发生下列业务: (1)甲公司因销售产品承诺提供保
甲公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。2011年发生下列业务: (1)甲公司因销售产品承诺提供保
admin
2011-05-15
30
问题
甲公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。2011年发生下列业务:
(1)甲公司因销售产品承诺提供保修服务,按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2011年实际发生保修费用400万元,在2011年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。
(2)甲公司2011年12月31日涉及—项担保诉讼案件,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计在100万元。假定税法规定担保涉及的诉讼赔偿不得税前扣除。
(3)甲公司2011年12月31日涉及—项违反合同的诉讼案件,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定违反合同的诉讼实际发生时可以税前扣除。
(4)甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价6元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。
甲公司于2011年12月20日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于甲公司2011年会计处理的表述,正确的有( )。
选项
A、与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
B、与产品售后服务相关费用应确认递延所得税收益50万元
C、违反合同的诉讼相关的预计负债余额为100万元
D、违反合同的诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
E、估计退货率为30%的A产品应确认递延所得税收益15万元
答案
A,B,C,D,E
解析
选项A和选项B,预计负债账面价值=500-400+600=700(万元);预计负债计税基础=700-700=0;可抵扣暂时性差异累计额:700(万元);2011年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2011年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元),所以正确。选项C和D,预计负债计税基础=100-100=0(万元);可抵扣暂时性差异=100(万元);“递延所得税资产”发生额=25(万元),所以正确。选项E,2009年12月31日确认估计的销售退回,确认预计负债=100×6×30%-100×4×30%=60(万元);应确认递延所得税资产=60×25%=15(万元),正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kLVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()。
(2017年)下列情形中,注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据的有()。
【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时,注册会计师认为应当讨论的内容有()。
甲公司进行会计处理时存在下列情形,其中属于舞弊行为的有()。
注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。如果在期中实施了实质性程序,在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时,注册会计师通常考虑的因素有(
注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时,注册会计师通常考虑的因素有()。
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在组织项目组讨论时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有()。
随机试题
使用8031单片机要将引脚接低电平,因为其内部无______。
精神疾病是指在各种生物学、心理学以及社会环境因素影响下,造成下列哪种损害所致的?()
患者,男性,35岁,主诉刷牙时牙龈出血,口腔有异味,双侧后牙及下前牙轻度松动,伴有咬合痛,影响正常进食求治。治疗的基本原则是()
下列可以导致可转换公司债券的期权价值升高的事项有()。
金融抑制的原因包括()。
人民警察考核教育训练的种类有()。
凡在中华人民共和国领域内犯罪的,除法律有特别规定时以外,都适用本法。这里的“领域”包括( )。
兄弟俩今年的年龄之和是35岁,当哥哥像弟弟现在这样大时,弟弟的年龄恰好是哥哥年龄的一半,则哥哥今年年龄为()岁。
【B1】______【B9】______
A、Deathscausedbytheproblemincreased80%in2004.B、Theproblemcausedalmost20,000deathsin2004.C、Theproblemranksthe
最新回复
(
0
)