甲公司2010年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆,当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专用发票价款为120000元,增值税税额为20400元。甲公司适用的所得税税率为33%,在不考虑其他相关税费的情况下,甲公司接受捐赠时,正确的账务处理是( )

admin2010-08-22  26

问题 甲公司2010年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆,当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专用发票价款为120000元,增值税税额为20400元。甲公司适用的所得税税率为33%,在不考虑其他相关税费的情况下,甲公司接受捐赠时,正确的账务处理是(       )。

选项 A、借:固定资产                                   140400    贷:资本公积                                         140400
B、借:固定资产                                   140400    贷:递延所得税负债                                    46332    资本公积                                              94068
C、借:固定资产                                   140400    贷:递延所得税负债                                    46332    营业外收入                                            94068
D、借:固定资产                                    94068    递延所得税资产                                     46332    贷:营业外收入                                       140400

答案C

解析 甲公司接受该固定资产捐赠,应当按凭据上标明的金额加上增值税税额作为入账价值。会计核算处理如下:
借:固定资产                      140400
贷:递延所得税负债                   46332
营业外收入                           94068
故本题正确答案为C。
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