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  3. 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2×20年3月甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400万元，增值税税额为52万元，货款尚未收到。2×20年6月20日甲公司与乙公司协商进行债务重组，甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产(厂房

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2×20年3月甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400万元，增值税税额为52万元，货款尚未收到。2×20年6月20日甲公司与乙公司协商进行债务重组，甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产(厂房

admin2022-06-30  32
问题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2×20年3月甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400万元，增值税税额为52万元，货款尚未收到。2×20年6月20日甲公司与乙公司协商进行债务重组，甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产(厂房)用于抵偿债务，同日甲公司已为该项应收账款计提了60万元的坏账准备，其公允价值为400万元。2×20年6月30日，乙公司将固定资产交付给甲公司，双方办理完成产权转移手续，双方解除债权债务关系，乙公司固定资产账面原值为400万元，已计提累计折旧160万元，未计提减值准备，公允价值为320万元(等于计税价格)，增值税税额为28．8万元；假设不考虑其他因素影响。下列甲公司和乙公司有关债务重组的会计处理中正确的有(          )。
选项 A、乙公司计入其他收益的金额为183．2万元
B、乙公司计入资产处置损益的金额为40万元
C、甲公司计入当期损益的金额为8万元
D、甲公司取得厂房入账价值为371．2万元
答案A,C,D
解析 乙公司应计入其他收益的金额=(400+52)-(400-160)-28．8=183．2(万元)，选项A正确；乙公司不确认固定资产公允价值与账面价值的差额，即不确认资产处置损益，选项B错误；甲公司计入当期损益的金额=400-(452-60)=8(万元)，选项C正确；甲公司取得厂房入账价值=放弃债权公允价值400-增值税进项税额28．8=371．2(万元)，选项D正确。
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