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甲公司为房地产开发企业,对本公司的投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量,适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年12月31日将一项成本5000万元、已经计提存货跌价准备500万元的待售商品房转为经营性出租,作为投资性房地产核算。转换日公允价值为520
甲公司为房地产开发企业,对本公司的投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量,适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年12月31日将一项成本5000万元、已经计提存货跌价准备500万元的待售商品房转为经营性出租,作为投资性房地产核算。转换日公允价值为520
admin
2019-10-08
60
问题
甲公司为房地产开发企业,对本公司的投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量,适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年12月31日将一项成本5000万元、已经计提存货跌价准备500万元的待售商品房转为经营性出租,作为投资性房地产核算。转换日公允价值为5200万元,2×13年12月31日其公允价值为5100万元。税法规定,对该项房地产采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为50年,预计净残值为0。不考虑其他因素,则2×13年12月31日该项房地产应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A、0
B、197.5
C、50
D、175
答案
A
解析
2×13年12月31日该房地产的计税基础=5000-5000/50=4900(万元),账面价值为5100万元,应纳税暂时性差异余额为200万元,但2×12年12月31日应纳税暂时性差异余额为200万元(账面价值5200-计税基础5000),所以2×13年12月31日不确认递延所得税负债。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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