首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司1998年—2004年,每年实现利润总额2000万元,1998年—1999年所得税税率为33%,2000年—2001年税率为30%,2002年—2004年税率为35%。1997年12月10日购买并投入使用设备一台,原值140万元,预计使用7年,假定无
A公司1998年—2004年,每年实现利润总额2000万元,1998年—1999年所得税税率为33%,2000年—2001年税率为30%,2002年—2004年税率为35%。1997年12月10日购买并投入使用设备一台,原值140万元,预计使用7年,假定无
admin
2011-02-25
16
问题
A公司1998年—2004年,每年实现利润总额2000万元,1998年—1999年所得税税率为33%,2000年—2001年税率为30%,2002年—2004年税率为35%。1997年12月10日购买并投入使用设备一台,原值140万元,预计使用7年,假定无净残值,税法规定采用年数总和法计提折旧,会计按直线法计提折旧。1998年发生罚没支出4万元,2002年购买国债利息收入10万元。
要求:计算各年时间性差异的发生数和转销数以及永久性差异,并分别采用递延法和债务法计算各年的所得税费用、递延税款发生额、应交所得税额。时间性差异发生和转销数:
选项
答案
时间性差异发生和转销数: [*] 1998年: 所得税费用=(2000+4)×33%=661.32(万元); 时间性差异对纳税影响金额=15×33%=4.95(万元); 应交所得税=(2000+4-15)×33%=656.37(万元)? 1999年: 所得税费用=2000×33%=660(万元); 时间性差异对纳税影响金额=10×33%=3.3(万元); 应交所得税=(2000-10)×33%=656.7(万元)? 2000年: 所得税费用=2000×30%=600(万元); 时间性差异对纳税影响金额=5×30%=1.5(万元); 应交所得税=(2000-5)×30%=598.5(万元)? 2001年: 所得税费用=2000×30%=600(万元); 应交所得税=2000×30%=600(万元)? 2002年: 所得税费用=698.25-1.65=696.6(万元); 转销时间性差异对纳税影响金额=5×33%=1.65(万元); 应交所得税=(2000-10+5)×35%=698.25(万元)? 2003年: 所得税费用=703.5-3.3=700.2(万元); 转销时间性差异对纳税影响金额=10×33%=3.3(万元); 应交所得税=(2000+10)×35%=703.5(万元)? 2004年: 所得税费用=705.25-4.8=700.45(万元); 转销时间性差异对纳税影响金额=10×33%+5×30%=4.8(万元); 应交所得税=(2000+15)×35%=705.25(万元)? 债务法: [*] 1998年—1999年会计分录与递延法相同? 2000年: 递延税款余额调整数=(15+10)×3%=0.75(万元)(借方); 所得税费用=2000×30%-0.75=599.25(万元); 时间性差异对纳税影响金额=5×30%=1.5(万元); 应交所得税=(2000-5)×30%=598.5(万元)? 2001年会计分录与递延法相同? 2002年: 递延税款余额调整数=(15+10+5)×5%=1.5(万元)(贷方); 所得税费用=(2000-10)×35%+1.5=698(万元); 转销时间性差异对纳税影响金额=5×35%=1.75(万元); 应交所得税=(2000-10+5)×35%=698.25(万元)? 2003年: 所得税费用=2000×35%=700(万元); 转销时间性差异对纳税影响金额=10×35%=3.5(万元); 应交所得税=(2000+10)×35%=703.5(万元)? 2004年: 所得税费用=2000×35%=700(万元); 转销时间性差异对纳税影响金额=15×35%=5.25(万元); 应交所得税=(2000+15)×35%=705.25(万元)?
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kOn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列项目中,不属于我国会计核算的一般原则的是( )。
股东大会是现代公司制企业的权力机构,它拥有()的权力。
公司出现下列情况时,可依法解散并进行清算( )。
现代企业制度的基本形式是公司制,公司的法人治理结构通常由公司的权力机构、经营决策机构和监督机构组成。公司的权力机构是指( )。
企业通过识别、建立、保持和加强与顾客和其他利益相关者的关系,履行承诺和实现交换,使各方互惠互利,实现各自目标,这种营销观念是()。
在现代企业制度的财产关系中,法人财产权指的是()。
欲望变为产品需求的条件是()。
下列关于相关关系的说法正确的是( )。
我国所采用的法对人的效力的原则是()。
交易型营销的特点包括()。
随机试题
企业宏观环境分析的内容包括()
下列腹水常规检查,哪项结果不符合结核性腹膜炎改变
A.肝胆B.肺(统括胸以上至头部)、大肠C.心、小肠D.脾胃(统括膈以下至脐上)“寸口候脏腑”中左寸候
A.酒炙法B.煅淬法C.醋炙法D.提净法E.蜜炙法适用于质地坚硬、经高温煅制仍不能酥脆的矿物类药物的炮制方法是
关于绒毛膜促性腺激素,下列哪些错误
以下关于犯罪构成特征的说法不正确的是()。
海洋是()的支撑条件。
已知某新技术应用方案的投资额为100万元,年工程成本为20万元,基准投资收益率12%,则该方案的折算费用为()万元。
现金清查制度只包括出纳人员对库存现金的检查清查。()
Aroundtwobillionpeoplehavenoaccesstomodernenergy,andabillionhaveitonly(1)_____.The(2)_____stovesthatmanyoft
最新回复
(
0
)