2. 自考
  3. OK年酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值100万元(不含税)；(2)购进其他用于应税项目的原料，价值10万元(不合税)；(3)购进生产设备一台，价值20 万元(不合税)；(以上业务均有符

OK年酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值100万元(不含税)；(2)购进其他用于应税项目的原料，价值10万元(不合税)；(3)购进生产设备一台，价值20 万元(不合税)；(以上业务均有符

admin2014-12-08  77
问题 OK年酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值100万元(不含税)；(2)购进其他用于应税项目的原料，价值10万元(不合税)；(3)购进生产设备一台，价值20 万元(不合税)；(以上业务均有符合规定的增值税专用发票)(4)向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元(不合税)，货款已收；(5)向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元(普通发票)；(6)向某新闻发布会赞助啤酒1吨，价值3200元(不合税)；(7)分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元(不含税)；(8)上期未抵扣的进项税金为8000元。
要求：根据上述材料，计算该啤酒厂应纳增值税额，并说明理由。
选项
答案(1)进项税额，适用13％的低税率，允许抵扣。 (2)进项税额，适用17％的税率，允许抵扣。 (3)固定资产，其进项税金不可以抵扣。 (4)向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。 (5)向个体户销售啤酒，其销售额为含税价格，应换算成不含税价格后计算销项税额。 (6)赞助啤酒，视同销售行为，应征收增值税。 (7)自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。 (8)上期未抵扣的进项税金结转本期抵扣。 (9)销项税额=[3000×0．32+300×0．35÷(1+17%)+0.32+3．2]×17％=179．05(万元) (10)进项税额=100×13％+10×17％=14．7(万元)(11)应纳增值税额=销项税额一进项税额=179．05—14．7一O．8=163．55(万元)
解析
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