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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司为适应经营业务发展的需要,于2017年7月1日与乙公司达成协议,以生产经营过程中使用的机器设备、无形资产(土地使用权)以及一批库存商品,与乙公司一栋在建生产用厂房和一项可供出售金融资产进行交换。具体资料如下: (1
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司为适应经营业务发展的需要,于2017年7月1日与乙公司达成协议,以生产经营过程中使用的机器设备、无形资产(土地使用权)以及一批库存商品,与乙公司一栋在建生产用厂房和一项可供出售金融资产进行交换。具体资料如下: (1
admin
2018-02-09
16
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司为适应经营业务发展的需要,于2017年7月1日与乙公司达成协议,以生产经营过程中使用的机器设备、无形资产(土地使用权)以及一批库存商品,与乙公司一栋在建生产用厂房和一项可供出售金融资产进行交换。具体资料如下:
(1)甲公司换出机器设备系2016年1月1日购入,其账面原价为500000元,已提折旧为100000元,已计提减值准备50000元,公允价值为300000元;换出无形资产的账面余额为800000元,已计提的摊销额为60000元,公允价值为800000元;换出库存商品的账面价值为160000元,公允价值(计税价格)为200000元;另收取银行存款229000元。
(2)乙公司换出在建生产用厂房的账面价值为450000元,公允价值为400000元;换出可供出售金融资产的成本为600000元,公允价值变动(借方金额)为60000元,在换出日的公允价值为800000元:
(3)甲、乙公司均不改变所换入资产的使用用途。相关资产的所有权划转手续于2017年9月1日全部办理完毕。假定该项交换具有商业实质。
其他资料:转让土地使用权、不动产适用的增值税税率为11%,处置动产、存货适用的增值税税率为17%,不考虑除增值税以外的其他相关税费。
要求:
确定该项交换的日期;
选项
答案
该非货币性资产交换的日期为2017年9月1日。
解析
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