首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为乙公司的母公司,双方适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率均为1 7%。2012年,甲乙公司之间的内部交易如下:2012年3月1日,甲公司向乙公司出售200件存货,售价为每件10元,成本为每件8元,货款至年底尚未支付。至201 2年年末。乙公
甲公司为乙公司的母公司,双方适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率均为1 7%。2012年,甲乙公司之间的内部交易如下:2012年3月1日,甲公司向乙公司出售200件存货,售价为每件10元,成本为每件8元,货款至年底尚未支付。至201 2年年末。乙公
admin
2016-02-01
26
问题
甲公司为乙公司的母公司,双方适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率均为1 7%。2012年,甲乙公司之间的内部交易如下:2012年3月1日,甲公司向乙公司出售200件存货,售价为每件10元,成本为每件8元,货款至年底尚未支付。至201 2年年末。乙公司向外出售上述存货的40%,则下列关于甲公司2012年末合并报表工作底稿的会计处理中,表述正确的有( )。
选项
A、合并报表工作底稿中应确认递延所得税资产60万元
B、合并报表工作底稿中应抵消存货160万元
C、合并资产负债表中该项存货的列示金额为1200万元
D、合并报表中应抵消应付账款2340万元
E、合并报表中应抵消应收账款1872万元
答案
A,D
解析
选项A,合并报表中应确认递延所得税资产=200×(10-8)×(1—40%)×25%=60 (万元);选项B,合并报表中应抵消的存货=200×(10-8)×(1—40%)=240(万元);选项C,合并报表中存货的列示金额=200×8×(1—40%)=960(万元);合并报表中应抵消应付账款与应收账款=200×10×(1+17%)=2340(万元),选项D正确,选项E错误。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kWMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司应当自每月结束之日起()个工作日内.报送月度报告。
对在境内设立证券公司或者在境外设立、收购或者参股证券经营机构的申请,国务院证券监督管理机构自受理之日起()内作出批准或者不予批准的书面决定。
证券公司将其管理的客户资产投资于()的,应当遵循客户利益优先原则,事先取得客户的同意,事后告知资产托管机构和客户,同时向证券交易所报告,并采取切实有效措施,防范利益冲突,保护客户合法权益。Ⅰ.本公司发行的证券Ⅱ.本公司承销期内承销的
下列关于证券公司为防止敏感信息不当流动和使用应当采取保密措施的说法中,正确的有()。Ⅰ.与公司工作人员签署保密文件,要求工作人员对工作中获取的敏感信息严格保密Ⅱ.加强对涉及敏感信息的信息系统、通讯及办公自动化等信息设施、设备的管理,
证券公司从事介绍业务时,与期货公司签订的书面委托协议应当载明的事项包括()。Ⅰ.介绍业务的范围Ⅱ.介绍业务对接规则Ⅲ.执行期货保证金扣缴制度的措施Ⅳ.客户投诉的接待处理方式
甲有限合伙企业成立于2016年3月,顾某为普通合伙人,丁某为有限合伙人。2018年3月,潘某与甲公司签订《借款协议》约定,甲公司从潘某处借款800万元。2019年5月,甲的合伙人变更为乙公司(普通合伙人)和丙公司(有限合伙人),同时,顾某和丁某退休。后因甲
下列关于证券、期货投资咨询业务界定的说法中,正确的是()。Ⅰ.举办有关证券、期货投资咨询的讲座、报告会、分析会等Ⅱ.接受投资人或者客户委托,提供证券、期货投资咨询服务Ⅲ.在报刊上发表证券、期货投资咨询的文章、评论、报告,以及通过电
下列关于股东权利的表述,正确的是()。Ⅰ.普通股股东有重大决策参与权Ⅱ.普通股股东有公司资产收益权Ⅲ.优先股股东的剩余财产分配权在普通股股东之后Ⅳ.优先股股东没有投票表决权
证券公司办理定向资产管理业务,接收单个客户的资产净值不得低于人民币()万元。
下列存货中,企业应将其账面价值连同对应的增值税进项税额和准予抵扣的消费税额全部转入当期损益的有()。
随机试题
患者,慢性支气管炎肺气肿20年,冠心病5年,呼吸困难加重2d,意识障碍1h来诊。查体:浅昏迷,呼吸困难,口唇发绀,球结膜水肿,血压170/110mmHg,双肺散在干啰音,中下部湿哕音,心率128/min,节律不整,肝略大,下肢水肿(±)。该患者经抢救治疗后
在事件树分析中,事故是()引发的结果。
有线电视信号传输一般可采用的传输方式有()。
某大型购物中心地下2层,地上5层,建筑高度30m,耐火等级2级。地下二层室内地面与室外出入口地坪高差为11.5m。地下每层建筑面积为152000m2,地下二层设置汽车库和变配电房、消防水泵房等设备用房及建筑面积为5800m2的建材商场;地下一层为家具灯饰商
根据我国《仲裁法》的规定,当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的,可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是()。
永青假发店是上海第一家假发店,清咸丰十年创办,后重点经营假发,以自产自销为主。假发品种之多,为全市之冠。()
作为可再生新能源,风能具有无污染、永不枯竭、综合社会效益高、研发成本相对低等特点。然而,风能行业建设投资回收周期长,客观上需要长期、稳定的优惠政策保障。美国风能增长潜力很大,但因美政府对风能税收鼓励政策不稳定,使包括中国风能企业在内的国际投资者在美国风能市
下列说法错误的是()。
学生在考试时,回答简答题的记忆活动主要是
VerylittlerainfellonSymi.The76______peoplehavesavedeverydroptheycould.77______Butithasneverbeenenoughfort
最新回复
(
0
)