甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2021-09-08 75

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中，支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出50万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算财务费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案财务费用应调增应纳税所得额=700﹣700/7％×6％=100(万元)。

解析

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根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有()。

投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是()。

下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

下列民事行为中，不发生法律效力的有()。

甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是()。

根据《商标法》的规定，下列选项中，不得作为注册商标的是()。

根据“营改增”的规定，以下情形需要缴纳增值税的有()。

下列各项内容中，符合《公司法》关于一人有限责任公司规定的有()。

2014年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016年4月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是()。

如图标志的含义是什么？

肾盂肾炎的感染途径有___和_，其中_____为主要感染途径。

郁金的功效是

A．足三里B．上巨虚C．下巨虚D．条口E．丰隆治疗痰饮病证的要穴是

混凝土坍落度不大于()时宜采用振动台振实试件。

下列各项中，其数值等于n期预付年金终值系数的有()。

根据车船税的征收管理规定，下列表述正确的有()。

最早记录石灰岩溶蚀地貌的著作是()。

_______，千金散尽还复来。(李白《将进酒》)

简述表外业务和中间业务。

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中级会计专业技术资格

根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有()。

投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是()。

下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

下列民事行为中，不发生法律效力的有()。

甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是()。

根据《商标法》的规定，下列选项中，不得作为注册商标的是()。

根据“营改增”的规定，以下情形需要缴纳增值税的有()。

下列各项内容中，符合《公司法》关于一人有限责任公司规定的有()。

2014年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016年4月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是()。

如图标志的含义是什么？

肾盂肾炎的感染途径有_______和_______，其中_______为主要感染途径。

郁金的功效是

A．足三里B．上巨虚C．下巨虚D．条口E．丰隆治疗痰饮病证的要穴是

混凝土坍落度不大于()时宜采用振动台振实试件。

下列各项中，其数值等于n期预付年金终值系数的有()。

根据车船税的征收管理规定，下列表述正确的有()。

最早记录石灰岩溶蚀地貌的著作是()。

_______，千金散尽还复来。(李白《将进酒》)

简述表外业务和中间业务。

肾盂肾炎的感染途径有___和_，其中_____为主要感染途径。