甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2021-09-08 91

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中，支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出50万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算财务费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案财务费用应调增应纳税所得额=700﹣700/7％×6％=100(万元)。

解析

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张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司，公司章程对股权转让没有特别规定。李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某，张某和王某均不愿购买，则李某可以将股权转让给赵某。()

根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行。该方式是()。

财产保险合同中，保险金额可以超过保险价值。()

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有()。

某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款。王某遂选定一款跑步机试用。试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是()。

下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的有()。

甲于20l8年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

下列哪种说法是错误的?()(2006／2／16)

尿渗透压降低常见于

重金属检查法的第一法使用的试剂有

张某在2015年1月成为某期货公司的债权人，但期货公司对张某的债务届期不能清偿。下列说法错误的是()。

在下列各项中，能够影响特定资产组合β系数的有()。

下列各项中，不会引起负债和所有者权益同时发生变动的有()。

一种三个月期(90天)的美国国库券面值为1000美元，发行时的售价为990美元，试计算其贴现收益率和债券等价收益率(计算结果保留小数点后四位数字)。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司，公司章程对股权转让没有特别规定。李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某，张某和王某均不愿购买，则李某可以将股权转让给赵某。()

根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行。该方式是()。

财产保险合同中，保险金额可以超过保险价值。()

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有()。

某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款。王某遂选定一款跑步机试用。试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是()。

下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的有()。

甲于20l8年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

下列哪种说法是错误的?()(2006／2／16)

尿渗透压降低常见于

重金属检查法的第一法使用的试剂有

张某在2015年1月成为某期货公司的债权人，但期货公司对张某的债务届期不能清偿。下列说法错误的是()。

在下列各项中，能够影响特定资产组合β系数的有()。

下列各项中，不会引起负债和所有者权益同时发生变动的有()。

一种三个月期(90天)的美国国库券面值为1000美元，发行时的售价为990美元，试计算其贴现收益率和债券等价收益率(计算结果保留小数点后四位数字)。

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