甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为17％。甲公司当月该笔业务增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是(

admin2022-09-06 45

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为17％。甲公司当月该笔业务增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是( )。

选项 A、甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额=90000÷(1+17％)×17％=13076．92(元)
B、甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额=(90000—9000)×17％=13770 (元)
C、甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入=(90000—9000)×(1+17％)= 94770(元)
D、甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入=90000×(1+17％)=105300(元)

答案B

解析见下表：