甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务： (1)销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。

admin2021-06-30 37

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务：
(1)销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。
(2)初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得的增值税专用发票上注明价款2 000元、增值税税额260元。设备当月开始使用，预计使用5年。
(3)月底，购入汽油用于运输业务，取得的增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额1．3万元，款项已经支付。
根据上述资料，回答下列问题：
作为税务师，请逐个业务分析甲公司应该如何缴纳增值税，并进行当月的相关账务处理。

选项

答案购入办公楼专用于集体福利，其进项税额不得抵扣，转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用13个月，净值率=(10×12-13)／120×100％=89．17％。可抵扣进项税额=2 000 000×89．17％=1 783 400(元)。借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1 783 400 贷：固定资产 1 783 400

解析

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