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某企业2015年财务资料显示,2015年开具增值税专用发票取得收入2 000万元,另外从事运输服务,收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1 550万元,期间费用为200万元,营业外支出100万元(其中90万元为公益性捐赠支出);上年度企业自行
某企业2015年财务资料显示,2015年开具增值税专用发票取得收入2 000万元,另外从事运输服务,收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1 550万元,期间费用为200万元,营业外支出100万元(其中90万元为公益性捐赠支出);上年度企业自行
admin
2016-08-15
72
问题
某企业2015年财务资料显示,2015年开具增值税专用发票取得收入2 000万元,另外从事运输服务,收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1 550万元,期间费用为200万元,营业外支出100万元(其中90万元为公益性捐赠支出);上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
选项
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
答案
C
解析
会计利润=2 000+220—1 550一200一100=370(万元),捐赠扣除限额:370×12%=44.4(万元),实际捐赠支出为90万元,税前准予扣除的捐赠支出为44.4万元。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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