关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是( )。

admin2021-04-15 38

问题关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是( )。

选项 A、自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣
B、自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税
C、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
D、支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额

答案A

解析从2003年12月1日起，国家税务局对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得的运输业发票的单位进行处罚，A项正确。增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质主件及电子信息，未报送的其进项税额不得抵扣，所以B项直接抵扣不正确。纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票可以在自开票之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管国家税务局申报抵扣，超过期限的不得予以抵扣，所以C项不正确。增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，不得作为运输费用抵扣进项税额，所以D项不正确。

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税法一

税务师职业资格

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对第二笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。对第四笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为(　　)。

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