某企业2005年末现金余额为10万元;2005年不含税销售收入1000万元,2006年预计不含税销售收入1500万元,该公司每年的含税销售收入在当年收现60%,第二年收现 35%,2006年预计其他现金收入80万元;2005年末应付账款余额120万元,20

admin2009-02-19  26

问题 某企业2005年末现金余额为10万元;2005年不含税销售收入1000万元,2006年预计不含税销售收入1500万元,该公司每年的含税销售收入在当年收现60%,第二年收现 35%,2006年预计其他现金收入80万元;2005年末应付账款余额120万元,2006年预计购货额(含税)600万元,2006年年末应付账款余额是2006年含税购货额的30%,2006年工资等经营现金支出为117万元,购置固定资产的现金支出40万元,其他现金支出为3万元;该公司现金余缺通过有价证券调剂,每次有价证券转换成本为0.1万元,有价证券年利息率为5%,增值税税率为17%。
   要求:预测2006年该公司可供有价证券投资的现金额。

选项

答案2006年与销售有关的现金收入=1000×(1+17%)×35%+1500×(1+17%)×60% =1462.5(万元) 现金收入合计=1462.5+80=1542.5(万元) 购货现金支出=120+600-600×30%=540(万元) 现金支出合计=540+117+40+3=700(万元) [*] 可用于有价证券投资的金额=10+1542.5-700-52.92=799.58(万元) 所以,该公司2006年预计最多可将799.58万元现金用于有价证券投资。

解析
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