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  3. 某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，20

某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，20

admin2009-02-19  23
问题 某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，2006年预计购货额(含税)600万元，2006年年末应付账款余额是2006年含税购货额的30%，2006年工资等经营现金支出为117万元，购置固定资产的现金支出40万元，其他现金支出为3万元；该公司现金余缺通过有价证券调剂，每次有价证券转换成本为0.1万元，有价证券年利息率为5%，增值税税率为17%。
   要求：预测2006年该公司可供有价证券投资的现金额。
选项
答案2006年与销售有关的现金收入＝1000×(1+17%)×35%+1500×(1+17%)×60% ＝1462.5(万元) 现金收入合计＝1462.5+80＝1542.5(万元) 购货现金支出＝120+600-600×30%＝540(万元) 现金支出合计＝540+117+40+3=700(万元) [*] 可用于有价证券投资的金额＝10+1542.5-700-52.92=799.58(万元) 所以，该公司2006年预计最多可将799.58万元现金用于有价证券投资。
解析
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