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甲公司2018年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是( )。
甲公司2018年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是( )。
admin
2020-04-26
35
问题
甲公司2018年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是( )。
选项
A、产生的暂时性差异为0
B、产生可抵扣暂时性差异100万元
C、产生应纳税暂时性差异100万元
D、不调整应纳税所得额
答案
A
解析
选项A、B、C,预计负债账面价值=100(万元),计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元),账面价值与计税基础相等,所以,本期产生的暂时性差异为0(即永久性差异)。选项D,产生的是永久性差异,即只需要调整当期应纳税所得额即可。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YZQ0777K
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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