甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人，2017年10月发生的经济业务如下： (1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目，并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。 (2)预售(A市)自建住宅楼取得

admin2018-05-25 64

问题甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人，2017年10月发生的经济业务如下：
(1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目，并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。
(2)预售(A市)自建住宅楼取得预收款23600万元。该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年8月1日。该项目取得土地支付的土地价款为53000万元，面积为90000平方米。该项目的建筑面积为416000平方米，其中公共配套设施的建筑面积为6000平方米。当月销售住宅楼建筑面积为13650平方米。住宅楼全部出售给自然人。
(3)销售B市房地产项目取得收入5000万元，该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2015年5月1日，竣工决算日期为2017年1月31日。该项目取得土地支付的_土地价款为20000万元，面积为15000平方米。该写字楼的可售建筑面积为50000平方米，当月销售的建筑面积为1500平方米。甲公司选择简易计税方法计税。房地产项目全部出售给自然人。
(4)将自建(A市)的一栋写字楼整体销售给丙公司(增值税一般纳税人)，取得收入58000万元。该写字楼《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年6月1日，该项目取得土地支付的土地价款为13000万元，面积为10000平方米。该写字楼的可售建筑面积为200000平方米。(5)收取C市丁公司某项目的延期付款利息200万元。该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年7月1日。其他资料：上述款项均含增值税，并已开具发票(含预售)，所有款项均已存入银行。
要求：
根据资料(2)～(5)，计算甲公司当月应预缴增值税。

选项

答案资料(2)预缴增值税＝23600／(1＋11％)×3％＝637．84(万元) 资料(3)预缴增值税＝5000／(1＋5％)×3％＝142．86(万元) 资料(4)预缴增值税＝58000／(1＋11％)×3％＝1567．57(万元)资料(5)预缴增值税＝200／(1＋11％)×3％＝5．41(万元) 甲公司合计当月预缴增值税＝637．84＋142．86＋1567．57＋5．41＝2353．68(万元)。

解析

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根据《刑法》及有关规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有()。(2018年)

下列关于破产重整的说法中，正确的是()。(2015年)

下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。(2015年)

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中。正确的是()。(2017年)

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人，后甲变更为有限合伙人，乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有()。

甲公司为了方便职工乘坐地铁，与相邻的商场约定，该公司职工有权借商场的办公专用区域通行，每年支付5000元。根据物权法律制度的规定，该公司享有的权利为()。

某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按(　　)元作为消费税的计税依据。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。

研究认为，石油天然气在转化过程中，温度对转化的影响很大，能将有机质转化成石油的最高温度叫()。

多根多处肋骨骨折合并开放性气胸，急救措施首先是【】

著作权与所有权的区别主要有()

相距365厘米以上的距离，是()

网络软件不包括【】

急性外伤性颞顶部硬膜外血肿最常见的出血来源是

罐壁板自下而上依次组装焊接,直至顶层壁板、抗风圈及顶端包边角钢等最后组焊完成,这种方法是()。

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下列关于破产重整的说法中，正确的是()。(2015年)

下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。(2015年)

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中。正确的是()。(2017年)

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人，后甲变更为有限合伙人，乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有()。

甲公司为了方便职工乘坐地铁，与相邻的商场约定，该公司职工有权借商场的办公专用区域通行，每年支付5000元。根据物权法律制度的规定，该公司享有的权利为()。

某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按( )元作为消费税的计税依据。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；( )。

研究认为，石油天然气在转化过程中，温度对转化的影响很大，能将有机质转化成石油的最高温度叫()。

多根多处肋骨骨折合并开放性气胸，急救措施首先是【】

著作权与所有权的区别主要有()

相距365厘米以上的距离，是()

网络软件不包括【】

急性外伤性颞顶部硬膜外血肿最常见的出血来源是

罐壁板自下而上依次组装焊接,直至顶层壁板、抗风圈及顶端包边角钢等最后组焊完成,这种方法是()。

国际工程投标报价时，在工程所在国当地采购的材料设备的预算价格应按()计算。

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某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按(　　)元作为消费税的计税依据。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。