首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
南云公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。20×3年度,南云公司有关经济业务资料如下: (1)1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,
南云公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。20×3年度,南云公司有关经济业务资料如下: (1)1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,
admin
2017-02-28
19
问题
南云公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。20×3年度,南云公司有关经济业务资料如下:
(1)1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,单位销售价格为40万元,单位销售成本为30万元,未计提存货跌价准备;设备已发出,款项尚未收到。合同约定,甲公司在6月30日前有权无条件退货。当日,南云公司根据以往经验,估计该批机器设备的退货率为10%。6月30日,收到甲公司退回的A机器没备11台并验收入库,89台A机器设备的销售款项收存银行。南云公司发出该批机器设备时发生增值税纳税义务,实际发生销售退回时可以冲回增值税额。
(2)3月25日,向乙公司销售一批B机器设备,销售价格为3000万元,销售成本为2800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备已发出,款项尚未收到。南云公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。4月10日,收到乙公司支付的款项。南云公司计算现金折扣时不考虑增值税额。
(3)6月30日,在二级市场转让持有的丙公司10万股普通股股票,相关款项50万元已收存银行。该股票系上年度购入,初始取得成本为35万元,作为交易性金融资产核算;已确认相关公允价值变动收益8万元。
(4)9月30日,采用分期预收款方式向丁公司销售一批C机器设备。合同约定,该批机器设备销售价格为580万元;丁公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税额),剩余款项应于11月30日支付,并由南云公司发出C机器设备。9月30日,收到丁公司预付的货款290万元并存入银行:11月30日,发出该批机器设备,收到丁公司支付的剩余货款及全部增值税额,并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元,已计提存货跌价准备30万元。南云公司发出该批机器时发生增值税纳税义务。
(5)11月30日,向戊公司出售一项无形资产,相关款项200万元已收存银行;应交税费10万元。该项无形资产的成本为500万元,已摊销340万元,已计提无形资产减值准备30万元。
(6)12月1日,向庚公司销售100台D机器设备,销售价格为2400万元;该批机器设备总成本为1800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备尚未发出,相关款项已收存银行,同时发生增值税纳税义务。合同约定,南云公司应于20×4年5月1日按2500万元的价格(不含增值税税额)回购该批机器设备。12月31日,计提当月与该回购交易相关的利息费用(利息费用按月平均计提)。
要求:根据上述资料,逐笔编制南云公司相关经济业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称:答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)①20×3年1月31日: 借:应收账款 4680 贷:主营业务收入 4000 应交税费——应交增值税(销项税额)(4000×17%) 680 借:主营业务成本 3000 贷:库存商品 3000 借:主营业务收入 400 贷:主营业务成本 300 预计负债 100 ②20×3年6月30日: 借:库存商品 330.0 应交税费——应交增值税(销项税额)(440×17%) 74.8 主营业务收入 40.0 预计负债 100.0 贷:主营业务成本 30.0 应收账款(440×1.17) 514.8 借:银行存款(89×40×1.17) 4165.2 贷:应收账款 4165.2 (2)①20×3年3月25日: 借:应收账款 3510 贷:主营业务收入 3000 应交税费——应交增值税(销项税额)(3000×17%) 510 借:主营业务成本 2800 贷:库存商品 2800 ②20×3年4月10日 借:银行存款 3480 财务费用(3000×1%) 30 贷:应收账款 3510 (3)借:银行存款 50 贷:交易性金融资产——成本 35 ——公允价值变动 8 投资收益 7 借:公允价值变动损益 8 贷:投资收益 8 (4)①20×3年9月30日: 借:银行存款 290 贷:预收账款 290 ②20×3年11月30日: 借:银行存款 388.6 预收账款 290.0 贷:主营业务收入 580.0 应交税费——应交增值税(销项税额) 98.6 借:主营业务成本 570 存货跌价准备 30 贷:库存商品 600 (5)借:银行存款 200 累计摊销 340 无形资产减值准备 30 贷:无形资产 500 应交税费 10 营业外收入 60 (6)①20×3年12月1日: 借:银行存款(2400×1.17) 2808 贷:其他应付款 2400 应交税费——应交增值税(销项税额) 408 ②20×3年12月31日: 借:财务费用[(2500-2400)÷5 20 贷:其他应付款 20
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kd10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2011年1月2日,甲公司以银行存款2000万元取得乙公司30%的股权,投资时乙公司可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为8000万元。甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策,但无法对乙公司实施控制。2011年5月9日,乙公司宣告分派现金股利4
A公司于2010年1月1日用货币资金450万元从证券市场上购入B公司发行在外股份的20%,投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为2200万元,另支付相关税费5万元。A公司取得投资后即派人参与
以债务转为资本的方式进行债务重组时,以下处理方法中正确的有()。
在会计信息质量要求中,及时性对相关性和可靠性起到了制约作用。()
对于子公司相互之间发生的内部交易,在编制合并报表时也应进行抵销。()
对于子公司向少数股东支付的现金股利或利润,应直接反映在合并现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中,不需单独予以反映。()
在连续编制合并会计报表时,不仅需要将上期管理费用中的内部应收账款计提的坏账准备对本期期初未分配利润的影响数予以抵销,还需要将本期个别会计报表中内部应收账款所对应的坏账准备相对于上期的增减变动数予以抵销。()
以修改其他债务条件方式进行债务重组时,对于未来应收金额小于重组债权账面价值的差额,债权人应做的会计处理是()。
甲股份有限公司2006~2009年与无形资产业务有关的资料如下:(1)2006年12月1日,以银行存款300万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)。该无形资产的预计使用年限为10年,采用直线法摊销。(2)2008年12月31日对该无形资产进行
A公司于2009年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元,出租时,该幢商品房的成本为2000万元,公允价值为1900万元,2009年12月31日,该幢商品房的公允价值为2100万元。A公司2009
随机试题
简述女性生殖道微生物群落的组成与分布。
肝主疏泄生理功能中最根本的是
建筑与水有关的物理性质有()等。
会计科目错误或金额多计错误采用蓝字更正法。()
一般采用工作分解结构方法确定设备的目标层次,目标划分的基本原则不包括()。
根据《建设工程质量检测管理办法》规定,下列关于工程质量检测单位的资质和检测规定说法不正确的是()
《小企业会计准则》属于地方性会计法规。()
对《刑法》关于撤销假释的规定,下列表述中错误的是()。
电信业务经营者缴纳普遍服务补偿基金是履行相应的普遍服务义务的()方式。[2006年真题]
Whatdoesitreallymeanto"likeoneself"?Foronething,itmeansagirlisn’tobsessedwithherphysical【C1】______.Sheisn
最新回复
(
0
)