某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险

admin2012-10-09 49

问题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。
(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)
要求：
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

选项

答案(1)进口散装化妆品应缴纳关税=(120+10+2+18)×40%=60(万元) 进口散装化妆品消费税的组成计税价格=(120+10+2+18+ 60)÷(1-30%)=300(万元) 进口散装化妆品应缴纳消费税：300×30%=90(万元) 进口散装化妆品应缴纳增值税：(120+10+2+18+60+90)×17%=51(万元) 进口机器设备应缴纳关税：(35+5)×20%=8(万元) 进口机器设备应缴纳增值税：(35+5+8)×17%=8．16(万元) (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额： [290+51．48÷(1+17%)]×17%-51=5．78(万元) 当月应抵扣的消费税额：300×80%×30%=72(万元) 或：90×80%=72(万元) 生产销售化妆品应缴纳的消费税额：[290+51．48÷(1+ 17%)]×30%-72=28．2(万元)

解析

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根据《公司法》的规定，对国有独资公司的董事会的叙述不正确的是()。

根据《民法通则》的规定，下列有关可撤销的民事行为的表述中，不正确的是()。

企业进入重整程序后，在重整计划规定的监督期内，负责监督重整计划执行的主体是人民法院。()

为股票发行出具审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件的有关人员，在该股票承销期内，不得购买或者持有该股票，但在该承销期满之后，可以购买或持有该股票。()

根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定，国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，应当事先报批的是()。

甲股份有限公司，实收股本总额为5000万元，董事会共有5名成员。根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司应当在2个月内召开临时股东大会的情形有()。

关于非上市企业国有产权的转让，下列说法错误的是()。

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某城市污水处理工程的建筑安装工程费为2200万元人民币，设备购置费为1300万元。依据《建设工程监理范围和规模标准规定》，该工程(　　)。

库存现金限额由开户银行根据开户单位5～7天的日常零星开支所需要的现金核定。()

有利于降低企业B、C类商品的运输库存资金占用的配送方式是()配送。

审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的适当性影响其充分性。（）

个体对客观现象的延续性和顺序性的反映是()知觉。

A、Theydon’treallythinkaboutit.B、Theydislikeitverymuch.C、Theyworryaboutitgreatly.D、Theywantareform.A

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根据《民法通则》的规定，下列有关可撤销的民事行为的表述中，不正确的是()。

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为股票发行出具审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件的有关人员，在该股票承销期内，不得购买或者持有该股票，但在该承销期满之后，可以购买或持有该股票。()

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甲股份有限公司，实收股本总额为5000万元，董事会共有5名成员。根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司应当在2个月内召开临时股东大会的情形有()。

关于非上市企业国有产权的转让，下列说法错误的是()。

下列各项中，不属于书面形式的是()。

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在接待客户时，为了表示亲近，与客户靠得越近越好。()

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患者，男，36岁。背部左侧肿物约3年，大小约3cm×3cm×3cm，经常出现红、肿、热、痛等症状。检查后确诊为脂瘤，其简便有效的治疗方法是

某商店为增加某护肤品的销量，宣传该护肤品是采取先进工艺和独特秘方制作而成，能祛疤、祛斑、补水、美白等。小李就买了一套，用过之后皮肤上长了很多红点。关于国家保障消费者权益的措施的说法，错误的是()。

某城市污水处理工程的建筑安装工程费为2200万元人民币，设备购置费为1300万元。依据《建设工程监理范围和规模标准规定》，该工程( )。

库存现金限额由开户银行根据开户单位5～7天的日常零星开支所需要的现金核定。()

有利于降低企业B、C类商品的运输库存资金占用的配送方式是()配送。

审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的适当性影响其充分性。（）

个体对客观现象的延续性和顺序性的反映是()知觉。

A、Theydon’treallythinkaboutit.B、Theydislikeitverymuch.C、Theyworryaboutitgreatly.D、Theywantareform.A

某城市污水处理工程的建筑安装工程费为2200万元人民币，设备购置费为1300万元。依据《建设工程监理范围和规模标准规定》，该工程(　　)。