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  3. 甲百货公司为增值税一般纳税人，2018年9月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3 000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元／只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10 000元，并按此

甲百货公司为增值税一般纳税人，2018年9月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3 000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元／只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10 000元，并按此

admin2020-05-19  48
问题 甲百货公司为增值税一般纳税人，2018年9月发生以下业务：
(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3 000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元／只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10 000元，并按此金额开具了增值税专用发票。
(2)销售空调机250台，每台售价2 500元(不含税)，另收取安装费每台100元。
(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1 600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上。
(4)以旧换新销售金银首饰，取得收入33．4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23．2万元。
(5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20％，经查系管理不善造成损毁。
(6)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50％的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
(7)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算本月商场的增值税销项税额。
选项
答案业务(1)：应缴纳的销项税额＝150×(0．3＋0．04)×16％＋1×10％＝8．26(万元)。 业务(2)：应缴纳的销项税额＝250×(0．25＋0．01÷1．16)×16％＝10．34(万元)。 业务(3)：应缴纳的销项税额＝100×0．16×(1－10％)×16％＝2．304(万元)。 业务(4)：应缴纳的销项税额＝23．2÷1．16×16％＝3．2(万元)。 本月商场的增值税销项税额＝8．26＋10．34＋2．304＋3．2＝24．104(万元)。
解析
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