甲公司是一个建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司所属第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2008年，第一分公司向甲公司的A工程和B工程移交水泥构件的成本分别为 200

admin2009-03-15 54

问题甲公司是一个建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司所属第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2008年，第一分公司向甲公司的A工程和B工程移交水泥构件的成本分别为 200万元和1 000万元(第一分公司在A工程的建筑现场，不在B工程的建筑现场)。此外，第一分公司还对外销售成本为2 000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元。甲公司的A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12 000万元。2007年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4200万元。甲公司期初留抵的进项税额为30万元，本年度无其他进项税额发生。
要求：计算甲公司2008年度应该缴纳的增值税和营业税。

选项

答案(1)甲公司应该缴纳的增值税：应纳增值税销项税额=2 200×17%+1 000×(1+10%)×17%=561(万元) 应该缴纳的增值税=561-30=531(万元) (2)应该缴纳的营业税：第一分公司：1 200×(1+10%)×3%=39.6(万元) 注：水泥构件的外销价格为成本加10%，所以，视同销售的价格与此相同。 1工程和2工程=(12 960+5 040)×3%-120=420(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/koUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

各单位是否单独设置会计机构，由各单位根据会计业务需要自主决定。()

下列关于著作权的归属，说法正确的是()。

张某为向境外汇款支付款项，准备向银行申请以外汇储蓄账户向境外汇出外汇1万美元，当年张某没有其他外汇业务，那么张某此笔购汇业务办理程序为()。

某国有企业拟将其资产转让，资产评估机构评估确认的价值为17000万元并经有关部门备案，但经公开征集没有产生意向受让方，其确定新的挂牌价格低于一定金额的，应当获得相关产权转让批准机构书面同意，该金额是()。

有限责任公司的股东是公司的出资人，任何投资部门或机构、法人、个人和外商投资者均可依法成为有限责任公司的股东。()

甲乙签订保证协议，甲向乙保证：当乙不能偿还对丙的债务时，甲负有向丙偿还该债务的义务，现法院调查：乙丙之间的合同无效，那甲乙之间的保证协议应如何认定?()

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。

根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有()。

对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。()

患者，女，36岁，患肝硬化10年，一周来发热，T38℃左右，全腹痛，腹部明显膨胀，尿量500ml／d。住院后经检查有以下体征，对目前病情判断最有意义的是()

A、知母B、香加皮C、丹参D、紫香E、郁李仁含有皂苷的中药是()。

A．肝B．心C．脾D．肺E．肾根据中医藏象学说主神明的脏是()。

广泛应用于冷库工程、冷冻设备的膨胀珍珠岩制品，应选用下列哪一种?[1999—046]

关于工程建设施工单位应采取的消防安全措施，下列说法正确的有()。

下列有关内部收益率的描述，错误的是()

以主并企业法人地位存续为前提，将目标公司的产权折合为股份，连同相应的资产与负债整合到主并企业之中的资本运作方式为()。

下列活动中属于“问题解决”的是()。

火车对于()相当于()对于屏幕

简述赫尔巴特的教学形式阶段论。