北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2018年11月进项税额合计75万元。当月销售收入如下： (1)当月销售软件收入共计3 555万元。 (2)为满足客户升级需要。将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元。 (3)对老客

admin2019-11-06 22

问题北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2018年11月进项税额合计75万元。当月销售收入如下： (1)当月销售软件收入共计3 555万元。 (2)为满足客户升级需要。将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元。 (3)对老客户收取2018年下半年的维护费用70万元。 (4)销售嵌人式软件，取得销售收入共计500万元，其中硬件设备销售额200万元。 (5)全部的进项税额75万元中，5万元是购人生产硬件设备及提供维护服务的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证，当月抵扣。在认证中发现，其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票(虚开增值税专用发票)，软件企业与该供货方交易合法真实，且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票，经查该发票是企业为生产软件产品而购入材料所取得的。要求：假设上述收入均为不含税收入，且企业选择享受相关即征即退税收优惠，请逐项回复下列问题：
假设最终软件企业和供货方协商，当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过，2018年11月，计算软件企业当月实际负担的增值税税额。

选项

答案本月软件产品销售应纳增值税=568．8+8+(500一200)×16％一(75—5)= 554．8(万元)。增值税税负=554．8÷(3 555+50+300)×100％=14．21％，高于3％，应当享受即征即退的优惠。可以申请即征即退的增值税=554．8一 (3 555+50+300)×3％=437．65(万元)。软件企业当月实际负担的增值税税额=554．8+4．2+200×16％一5=586(万元)。

解析

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下列关于行政许可和行政确认的表述中，正确的是()。

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根据《中华人民共和国行政许可法》规定。下列选项中具有行政许可实施主体资格的有()。

根据《中华人民共和国行政强制法》规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有()。

在重整期间，下列说法不符合《中华人民共和国企业破产法》规定的是()。

根据《中华人民共和国物权法》规定，设立权利质权时，需要在信贷征信机构办理出质登记的财产权利是()。

根据《中华人民共和国企业破产法》规定，债权人会议可以行使的职权是()。

下列关于行政许可和行政确认的表述中，正确的是()。

洪某因故意杀人被判处有期徒刑12年。在服刑期间，因为有重大立功表现，多次减刑，根据刑罚法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括( )。

下列生态系统中，食物网结构较简单的是()

症见腹胀或痛，腹部时有条索状物聚起，按之胀痛更甚，便秘，纳呆，舌苔腻，脉弦滑，辨证为

我国反补贴调查，自立案调查决定公告之日起最长应该在()内结束。

商业银行风险管理流程包括()。

利用缓冲技术进行设备管理的主要目的是()。

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根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括(　　)。