首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
【资料】 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2015年度实现会计利润600万元。201 6年初,甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴,部分财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同
【资料】 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2015年度实现会计利润600万元。201 6年初,甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴,部分财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同
admin
2017-03-10
73
问题
【资料】
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2015年度实现会计利润600万元。201 6年初,甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴,部分财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取包装费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用160万元,其中:支付银行借款利息54万元;支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元;支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500万元而发生的利息35万元,甲企业与职工签订了借款合同,所借款项真实、合法、有效。
(3)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。
(4)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元(已计入相关成本费用)。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
有关甲企业发生的财务费用,下列说法正确的是( )。
选项
A、支付的银行借款利息可以全额在企业所得税前扣除
B、支付的因向某商场借款的利息在企业所得税前不得扣除
C、支付的因向职工借款的利息在企业所得税前不得扣除
D、甲企业发生的财务费用应调增的应纳税所得额为14.5万元
答案
A,D
解析
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出,在企业所得税前准予据实扣除,选项A正确。(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除,超过部分不得扣除;在本题中,向商场借款支付的利息在企业所得税前准予扣除的数额=1000×6.1%=6l(万元),选项B错误。(3)企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,借款情况符合法定条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分,准予扣除;在本题中,向职工借款支付的利息在企业所得税前准予扣除的数额=500×6.1%=30.5(万元),选项C错误。(4)甲企业发生的财务费用应调增的应纳税所得额=71-61+35-30.5=14.5(万元),选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/koe0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
土地增值税属于中央地方共享税。()
下列各项中,有最高法律效力的是()。
会计人员临时离职或者其他原因暂时不能工作的,不必办理交接手续。()
根据《会计法》规定,单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定的会计人员,以下列()方式进行打击报复构成犯罪的,依法追究刑事责任。
持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起法定期限内,到单位所在地会计从业资格管理机构办理注册会计登记。该法定期限为()。
根据《企业所得税法》规定,下列项目中,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目是()。
根据《个人所得税法》规定,个人所得税税率有()。
根据《人民币银行结算账户管理办法》规定,下列各项中,属于临时存款账户的适用范围包括()。
商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付款通知的次日起7日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的,视同付款人承诺付款。()
随机试题
行政征收的实施应以下列哪一项内容为前提?()
用户与企业之间的电子商务合同又称()
A.诃子B.乌梅C.五味子D.五倍子主治久咳虚喘,久泻久痢,遗精滑精,自汗盗汗,崩漏下血的药物是
患者,男性,29岁。宠物店老板。有哮喘史3年。预防哮喘发作最有效的方法是
假设费克销售其生产的电视机给奈克,奈克后来知晓这个电视机有缺陷,他可以向谁主张退货和赔偿损失?展销会结束后,奈克在家正看电视,而电视机发生爆炸,一家人遭受了人身伤害,请问奈克一家可以请求下列哪些人员赔偿?
某商场委托某加工企业(非个体工商户)加工消费税应税货物一批,该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收代缴消费税。后经查出,主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。(2005年)
人民警察的行政处分不包括()。
Theconflictbetweengoodandevilisacommonthemerunningthroughthegreatliteratureanddramaoftheworld,fromthetime
Turninyourcollectionofindustry-suppliedfreebiesandGoodmanwillsendbackafewreplacementpensbearingtheNoFreeLunc
Forauthorsofself-helpguides,nohumanproblemistoogreatortoosmall.Wanttobecomefitter,richerorhappierin2015?T
最新回复
(
0
)