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  3. 甲公司是增值税一般纳税人，2017年11月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额、金融服务适用的增值税税率为6％。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上

甲公司是增值税一般纳税人，2017年11月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额、金融服务适用的增值税税率为6％。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上

admin2018-06-07  14
问题 甲公司是增值税一般纳税人，2017年11月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额、金融服务适用的增值税税率为6％。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是(  )。
选项 A、1106+(63．6—53)]×6％
B、[106+(63．6—53)]÷(1+6％)×6％
C、(106+63．6)×6％
D、(106+63．6)÷(1+6％)×6％
答案B
解析 (1)本题所涉全部金额均为含增值税价，均应价税分离。(2)取得的金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入，应当按照“金融服务——贷款服务”、以全部收益计征增值税；因此，甲公司取得的保本收益型理财产品投资收益应确认的销项税额=106÷(1+6％)×6％。(3)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；因此，甲公司转让其持有的某基金产品应确认的销项税额=(63．6—53)÷(1+6％)×6％。
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