(2018年改)戊公司是一家设备制造商，公司基于市场发展进行财务规划，有关资料如下：资料一：戊公司2018年12月31日的资产负债表简表及相关信息如下表所示。资料二：戊公司2018年销售额为40 000万元，销售净利率为10％，利润留存率为4

admin2020-02-02 47

问题 (2018年改)戊公司是一家设备制造商，公司基于市场发展进行财务规划，有关资料如下：
资料一：戊公司2018年12月31日的资产负债表简表及相关信息如下表所示。

资料二：戊公司2018年销售额为40 000万元，销售净利率为10％，利润留存率为40％。预计2019年销售额增长率为30％．销售净利率和利润留存率保持不变。
资料三：戊公司计划于2019年1月1日从租赁公司融资租入一台设备。该设备价值为1 000万元．租期为5年，租赁期满时预计净残值为100万元，归租赁公司所有。年利率为8％，年租赁手续费率为2％，租金每年末支付1次。相关货币时间价值系数为(P／F，8％，5)=0．680 6；(P／F，10％，5)=0．620 9；(P／A，8％，5)=3．992 7；(P／A，10％，5)=3．790 8。
资料四：经测算，资料三中新增设备投产后每年能为戊公司增加税后营业利润132．5万元，设备年折旧额为180万元。
资料五：戊公司采用以下两种筹资方式：①利用商业信用：戊公司供应商提供的付款条件为“1／10，N／30”；②向银行借款：借款年利率为8％。一年按360天计算。该公司适用的所得税税率为25％。不考虑增值税及其他因素的影响。
要求：
根据资料四，计算下列指标：
①新设备投产后每年增加的营业现金净流量：
②如果公司按1 000万元自行购买而非租赁该
设备，计算该设备投资的静态回收期。

选项

答案①每年增加的营业现金净流量=132．5+180=312．5(万元) ②静态投资回收期=1 000／312．5=3．2(年)

解析

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