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  3. 某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2012年经营情况如下： (1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。 (2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。

某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2012年经营情况如下： (1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。 (2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。

admin2016-04-19  24
问题 某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2012年经营情况如下：
    (1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)。
    (2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。
    (3)本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元。
    (4)产品销售费用120万元，管理费用140万元。 (成本利润率为10％，企业所得税税率为25％)
    要求：
计算该纺织厂全年应纳的增值税。
选项
答案应纳增值税： 单独核算的包装物销售收入是价外收入，应并入销售额征税。 不含税销售额=5÷(1+17％)=4．27(万元)。 自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。本题中没有同类产品市价，需按组价计算。组成计税价格=5×(1+10％)=5．5(万元)。 销项税额＝(2300+4．27+5．5)×17％=2309．77×17％=392．66(万元)。 进项税额=260(万元)。 应纳增值税=销项税额一进项税额=392．66—260=132．66(万元)。
解析
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