2. 财经
  3. (2013年)某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。 　　经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，

(2013年)某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。 　　经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，

admin2013-03-06  37
问题 (2013年)某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。
　　经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。
　　假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20％的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料，
(计算房产原值时不考虑土地价格。)
　　问题：
　　(1)说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。
　　(2)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。
　　(3)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。
　　(4)说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣?
选项
答案(1)该办公楼2012年房产税应税的时间为1、2月，以及11、12月。免税期间为3—10月。 　　(2)重置前房产税计税依据：500×(1－20％)=400(万元) 　　重置后房产税计税依据：[5000+(500－400)+1000+200+300]×(1－20％)=5280(万元) 　　2012年应纳房产税=400×1．2％×2÷12+5280×1．2％×2÷12=11．36(万元) 　　(3)推倒重置的房屋按照税法规定的折旧年限计提折旧，所以最低折旧年限为20年。 　　(4)公司购入中央空调和电梯的进项税额不能抵扣。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kvYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)